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实际控制人、高管激励与上市公司违规行为

徐筱凤  李寿喜  黄学鹏  
【摘要】:中国上市公司的违规行为呈现倒U形特征,即从2012至2015年不断加剧,到了2015年达到高峰,随后伴随政府监管力度的加强呈现逐年下降趋势。上市公司违规行为主要集中在推迟披露和重大遗漏方面。私人控制的企业较政府控制的企业更容易出现违规行为,实际控制人拥有的控制权比例越高,企业违规的概率越低。高管的货币薪酬越高,高管持股比例越高,或正在实施股票期权激励的企业,违规的概率较低。并购重组、高负债企业、绩差企业或小规模企业更容易出现违规行为。以上研究发现为监管部门明确监管目标、改进监管效率提供了较新的经验证据。

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