金融产品给审计工作带来的挑战分析——从巴林银行案例谈起--《财经界(下半月)》2007年02期

《财经界(下半月)》2007年02期

金融产品给审计工作带来的挑战分析——从巴林银行案例谈起

　　本文从巴林银行破产案开始,从审计中内部控制的角度分析了导致其倒闭的几个原因,并引起我们对金融衍生工具的运作和审计的注意,对审计从业人员和国内银行运作本身都有较好的警示作用。
【作者单位】：上海财经大学会计学院上海;200433
【关键词】：内部控制;金融产品;审计
【分类号】：F239.6
【DOI】：CNKI:ISSN:1009-2781.0.2007-02-027
【正文快照】：
　　一.事件回顾巴林银行成立于1762年,在世界30多个国家和地区设有分支机构,从事多种银行业务,尤其擅长公司理财和投资管理,历来是伦敦金融中心位居前列的证券行,以其根基牢固、资金雄厚享誉世界。然而,1995年2月,由于巴林银行集团在新加坡的分支机构的总经理兼首席交易员里森在未经授权的情况下,擅自从事巨额的金融期货交易,结果因投资失败造成10亿美元的亏损,导致巴林银行破产。里森于1989年7月10日正式到巴林银行工作,因工作出色,他被视为期货与期权结算方面的专家,伦敦总部对里森的工作相当满意。1992年,他被派到新加坡分行成立期货与期权…

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