收藏本站
《审计研究》 2006年01期
收藏 | 投稿 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

内审部门设立的动机及其效果研究——来自中国沪布的研究证据

耿建新  续芹  李跃然  
【摘要】:从理论上,学者似乎已达成了一个基本共识,即内部审计是公司治理的有机组成部分,并且能够在公司治理中发挥积极作用。但是,在目前的中国,内审部门的设置到底是基于“治理”的考虑还是基于“管理”的动机呢?本文在对内部审计、公司治理和公司管理的关系进行论述的基础上,搜集了沪市2001至2004年 IPO公司的招股说明书数据,以检验公司治理因素与公司管理因素对是否单设内部审计部门的影响状况;另外,本文还搜集了这些公司上市之后的一些数据,对单设内审部门的上市公司与未单设内审部门的公司在治理效果上是否有差异进行了比较。我们的研究结果表明,我国上市公司单设内审部门对改善公司的治理效果具有一定的作用,但设立时公司主要还是基于管理层面的考虑,并没有上升至公司治理的高度。
【作者单位】中国人民大学 中国人民大学 中国人民大学
【分类号】:F239.45

手机知网App
【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 程新生;孙利军;耿袆雯;;企业内部审计制度改进了财务控制效果吗?——来自中国上市公司的证据[J];当代财经;2007年02期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年
中国硕士学位论文全文数据库 前7条
1 陈鲲;某房地产企业集团公司治理与内部审计研究[D];西南财经大学;2007年
2 黄秋菊;基于公司治理需求的内部审计服务实证研究[D];新疆财经大学;2007年
3 陈文霞;风险导向内部审计与公司治理[D];暨南大学;2007年
4 崔璐璐;公司治理视角下内部审计的增值功能[D];暨南大学;2007年
5 顾光;企业内部审计运作问题研究[D];安徽大学;2007年
6 张丽艳;内部审计质量控制体系研究[D];对外经济贸易大学;2007年
7 张俭;内部审计报告关系研究[D];厦门大学;2007年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前3条
1 汪国银,林钟高;公司治理框架下的内部审计研究[J];财会通讯(学术版);2005年02期
2 时现;现代企业内部审计的治理功能透视[J];审计研究;2003年04期
3 陈艳利,刘英明;基于公司治理的内部审计问题研究[J];审计研究;2004年05期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张巧良;陈俊;;关于内部审计的比较研究与综述——基于增值的研究视角[J];安徽大学学报(哲学社会科学版);2006年01期
2 裴芳荣;魏素艳;;论基于公司治理的内部审计组织模式的构建[J];北京理工大学学报(社会科学版);2006年04期
3 黎瑛;现代企业内部审计的新态势[J];财经论丛;2005年04期
4 叶新宇;李海洋;;我国上市公司内部审计的现状及对策[J];财会通讯(学术版);2006年02期
5 吴闲闲;赵立;;公司治理与内部审计的整合[J];财会月刊;2006年17期
6 赵蔚;从治理功能辨析内部审计外部化[J];当代财经;2005年11期
7 傅黎瑛;;公司治理的重要基石:治理型内部审计[J];当代财经;2006年05期
8 任剑欣;;公司治理层面的内部审计问题研究[J];中国管理信息化(综合版);2006年09期
9 孙璐;;商业银行内部审计与公司治理[J];黑龙江对外经贸;2006年01期
10 马志娟;;家族企业内部审计问题探讨[J];经济与管理;2006年12期
中国重要会议论文全文数据库 前4条
1 烟台市内部审计协会课题组;;上市公司内部审计现状和发展趋势初探[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
2 长沙市内部审计师协会课题组;;坚持科学的发展观 加强内部审计质量控制[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
3 长沙市内部审计师协会课题组;;内部审计在改制企业中的作用研究[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
4 林图;;内部审计在现代企业风险管理中的职责与作用[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前3条
1 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
2 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年
3 司茹;上市公司财务报告舞弊问题研究[D];辽宁大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 何静;基于实时审计的现代企业内部审计研究[D];天津财经学院;2004年
2 颜晓燕;内部审计职业风险分析[D];江西财经大学;2004年
3 刘瑞芳;国家电网公司内部审计问题研究[D];湖南大学;2005年
4 姜猛;我国上市公司内部审计问题研究[D];江苏大学;2005年
5 肖积文;民营企业内部审计若干问题研究[D];暨南大学;2005年
6 黄兵海;着眼于整体化风险管理的内部审计创新[D];武汉大学;2005年
7 杨阳;上市公司内部审计质量研究[D];中南大学;2005年
8 梁红霞;基于公司治理下的内部审计机构设置与责任安排研究[D];湖南大学;2005年
9 高月芬;我国企业内部审计组织设置问题研究[D];同济大学;2006年
10 杨东方;公司治理中内部审计问题研究[D];首都经济贸易大学;2006年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 倪慧萍;;内部审计模式的历史演进及其动因分析[J];财会通讯(学术版);2006年08期
2 张会丽,吴有红;基于可持续发展的中小企业风险管理研究[J];经济与管理;2005年03期
3 吴联生;会计信息失真的“三分法”:理论框架与证据[J];会计研究;2003年01期
4 李志辉;国际金融业风险管理发展的新趋势:综合风险管理[J];南开经济研究;2002年01期
5 陈孝;;我国会计师事务所非审计服务的开展现状——基于实务界的问卷调查[J];山东经济;2006年02期
6 乔瑞红;;内部审计参与风险管理研究[J];财会通讯(学术版);2006年08期
7 杨旭;;多变量极值理论在银行操作风险度量中的运用[J];数学的实践与认识;2006年12期
8 徐冰;湖北家族企业审计需求实证研究[J];审计月刊;2004年05期
9 李增泉;激励机制与企业绩效——一项基于上市公司的实证研究[J];会计研究;2000年01期
10 顾奋玲,赵丽芳;国有企业内部监控体系问题的研究[J];当代财经;2001年08期
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 甄志宏;正式制度与非正式制度的冲突与融合——中国市场化改革的制度分析[D];吉林大学;2004年
2 宋夏云;国家审计目标及实现机制研究[D];上海财经大学;2006年
3 刘戒骄;网络性产业的放松规制与规制改革[D];中国社会科学院研究生院;2001年
4 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
5 刘晓莲;国际内部审计研究[D];东北财经大学;2005年
6 张国华;我国上市公司盈余管理与公司治理机制关系的实证研究[D];同济大学;2006年
7 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年
8 车宣呈;治理导向审计模式研究[D];西南财经大学;2007年
9 胡波;审计定价:理论分析与实证研究[D];东北财经大学;2007年
10 毛丽娟;会计透明度影响因素研究[D];厦门大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 桑桂丽;风险基础内部审计程序的构建[D];东北大学;2005年
2 吴亚男;全面风险管理理念与模式[D];对外经济贸易大学;2006年
3 金小英;企业集团风险管理体系构建的理论探讨[D];厦门大学;2006年
4 马向梅;基于价值链理论的银行风险管理审计问题研究[D];河北大学;2006年
5 阮瑞雪;我国商业银行内部审计质量管理研究[D];厦门大学;2005年
6 刘亭芳;商业银行内部审计中的风险评估[D];西南财经大学;2007年
7 张静;现代公司治理下的内部审计研究[D];东北财经大学;2007年
8 刘禹;国家重大投资项目审计监督的研究[D];长春理工大学;2005年
9 李智;EVA方法在经济效益审计评价中的应用研究[D];重庆大学;2006年
10 单新新;国家审计质量探究[D];厦门大学;2006年
【二级引证文献】
中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 刘秋明;基于公共受托责任理论的政府绩效审计研究[D];厦门大学;2006年
2 路军伟;基于公共受托责任的双轨制政府会计体系研究[D];厦门大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前3条
1 文娟;财务控制权配置与公司绩效的相关性研究[D];湖南大学;2007年
2 洪少丹;我国内部审计规范若干问题探讨[D];厦门大学;2007年
3 张俭;内部审计报告关系研究[D];厦门大学;2007年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前2条
1 时现;现代企业内部审计的治理功能透视[J];审计研究;2003年04期
2 雷光勇;审计制度安排与企业契约机制运行[J];审计研究;2003年06期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 程海波;;试析内部审计营销策略[J];新会计;2011年06期
2 赵丽芳;;现代内部审计功能拓展与内部控制评价[J];会计之友;2011年20期
3 周正红;;人身保险公司分支机构内部审计情况探析[J];上海保险;2011年06期
4 张红旗;;内部审计战线的“铁娘子”——记北京市监狱管理局审计处处长许玫[J];中国内部审计;2011年07期
5 周传莉;;公司治理中的内部审计[J];经济视角(中旬);2011年04期
6 郭裕洲;;如何在民营企业开展内部审计工作[J];现代商业;2011年18期
7 金怀远;;浙江民泰商业银行实行内部审计委派制[J];中国内部审计;2011年06期
8 李晶;;浅谈内部审计的独立性[J];商业经济;2011年13期
9 邹玮;;内部审计对内部控制有效性评价的博弈分析[J];财会通讯;2011年16期
10 黄静;;浅谈企业内部审计存在的问题及解决方法[J];科技与企业;2010年07期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 刘霞;;内部审计规模的影响因素——来自我国中小企业板块的证据[A];第三届(2008)中国管理学年会论文集[C];2008年
2 浙江省内部审计协会课题组;;以风险管理为导向的内部审计模式框架研究[A];中国内部审计协会2005年度全国“现代企业风险管理”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年
3 李秀莲;贝洪俊;潘仙珠;;以风险管理为导向的内部审计模式框架研究[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
4 施恩;;内部审计在证券公司治理和风险控制中的作用[A];中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2007年
5 陈秀琼;;论现代企业内部审计在公司治理中的作用[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
6 邹凡;;论现代企业风险管理与内部审计[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(下册)[C];2005年
7 ;内部审计与公司治理之关系研究[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
8 ;公司治理与上市公司内部审计[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
9 毕丽君;;基于公司治理环境下的内部审计问题研究[A];吉林省行政管理学会“加强体制机制创新,建设服务型政府”研讨会论文集(《吉林政报》2008·理论专刊)[C];2008年
10 浙江省内部审计协会课题组;王广兵;来明敏;;浙江省内部审计与公司治理关系的实证研究[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 中国银河证券股份有限公司董事 赵险峰;内部审计是公司治理的重要机制保障[N];中国证券报;2008年
2 河南中烟工业公司许昌卷烟厂 粱玉帆;浅谈内部审计在烟草行业公司治理中的作用[N];经理日报;2007年
3 赵险峰;积极探索适合我国公司治理的内部审计模式[N];中国审计报;2008年
4 张馨月;经济发展速度考验中国公司内部审计[N];第一财经日报;2007年
5 市审计局 李树昆;浅谈审计在公司治理中的作用[N];商丘日报;2010年
6 中国银河金融控股有限责任公司 曾全义;对参股公司内审提升公司治理捷径[N];中国证券报;2009年
7 姚长存;公司治理、内部控制、内部审计的逻辑与对接[N];中国城乡金融报;2009年
8 全国政协委员 王光远;加强内部审计 完善公司内部治理结构[N];人民政协报;2005年
9 丁智敏;银行内部审计:基于公司治理的视角[N];中国城乡金融报;2008年
10 中国银河证券股份有限公司董事 赵险峰;关于公司治理内部审计改革与发展的思考[N];金融时报;2007年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 郭慧;上市公司内部审计治理效应研究[D];暨南大学;2009年
2 蔡笃村;内部审计与公司治理相关性研究[D];暨南大学;2008年
3 余宇莹;公司治理与审计质量:经验证据[D];厦门大学;2008年
4 曾小青;公司治理、受托责任与审计委员会制度研究[D];厦门大学;2003年
5 袁凤林;基于公司治理的管理审计研究[D];江苏大学;2011年
6 庄莹;我国上市公司内部审计有效性研究[D];厦门大学;2009年
7 沈玉清;审计任期、公司治理与盈余质量[D];电子科技大学;2009年
8 车宣呈;治理导向审计模式研究[D];西南财经大学;2007年
9 蔡文英;公司治理与独立审计的互动性研究[D];武汉大学;2011年
10 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 赵晶晶;论公司治理环境下的内部审计[D];首都经济贸易大学;2008年
2 周明智;家族企业公司治理中的内部审计问题研究[D];暨南大学;2008年
3 朱庆仙;不同公司治理模式的内部审计机制研究[D];南京理工大学;2008年
4 宋福红;南京栖霞建设股份有限公司内部审计研究[D];兰州大学;2008年
5 杨威;上市公司内部审计问题研究[D];东北师范大学;2008年
6 朱建梅;公司治理与内部审计研究[D];天津大学;2008年
7 杨忠;我国企业集团内部审计问题研究[D];长春理工大学;2006年
8 徐国庆;集团公司内部审计若干问题研究[D];华北电力大学(北京);2008年
9 张瑞杰;民营企业内部审计研究[D];山东大学;2009年
10 张节;公司治理框架下我国内部审计相关问题研究[D];首都经济贸易大学;2009年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026