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《审计研究》 2003年06期
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内部控制框架的新发展——企业风险管理框架——COSO委员会新报告《企业风险管理框架》简介

朱荣恩  贺欣  
【摘要】:20 0 3年 7月美国COSO委员会颁布了企业风险管理框架的讨论稿 ,并将于 2 0 0 4年 4月颁布正式稿。该讨论稿是在 1 992年COSO委员会颁布的内部控制框架基础上 ,吸收各方风险管理研究成果基础上提出的 ,本文将主要讨论其与内部控制框架的区别及其主要内容
【作者单位】上海财经大学会计学院 中南财经政法大学会计学院
【分类号】:F275

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 杨景岩;徐鹿;符爱明;;关于中国企业内部控制框架的思考[J];商业研究;2007年06期
2 张雨桐;;金融危机后内部审计功能拓展探讨[J];成都大学学报(自然科学版);2012年02期
3 张京红;;企业内部控制的思考与建议[J];财经界(学术版);2009年08期
4 刘先艳;李红琨;;经营战略下我国中小企业内部控制模式的选择[J];财经界(学术版);2010年02期
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8 杨书怀;;全面风险管理框架与内部控制整体框架的比较分析[J];财会通讯(学术版);2005年11期
9 戴磊;;基于风险的预算管理研究[J];财会通讯(学术版);2005年11期
10 张月华;;企业风险管理框架解读——基于虚假按揭贷款分析[J];财会通讯(学术版);2006年01期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 左宪民;;大力倡导社会主义荣辱观[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
2 刘从政;王苹;胡燕;;构建和谐社会背景下的农村基层民主政治建设思考——以成都市“新都经验”为例[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
3 于顺安;;企业经营风险管理浅议[A];节能环保 和谐发展——2007中国科协年会论文集(一)[C];2007年
4 王立群;;加强内部控制 确保国有资本安全退出[A];中国会计学会高等工科院校分会2005年学术年会暨第十二届年会论文集[C];2005年
5 唐长寿;;内部审计质量控制研究报告[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
6 教育部财务司风险管理审计课题组;;高校校办企业改制的风险管理与内部审计[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
7 陈丽贤;朱锦余;;风险管理框架在企业防范舞弊中的应用[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
8 马占丽;;加强内部控制在防范舞弊中的重要作用[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
9 李秀莲;贝洪俊;潘仙珠;;以风险管理为导向的内部审计模式框架研究[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
10 朱锦余;江磊;;企业风险管理中存在的道德风险及其应对策略[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 梁媛;国有资产境外投资风险生成机理与治理机制研究[D];湖南大学;2010年
2 张知;企业集团母公司对子公司财务风险控制研究[D];武汉大学;2009年
3 陈莉;基于COSO理论的新型农村合作医疗内部控制模式研究[D];华中科技大学;2011年
4 刘新宇;基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究[D];辽宁大学;2011年
5 路晓颖;内部控制对上市公司并购绩效的影响研究[D];天津大学;2011年
6 宋仕杰;企业内部监督模式研究[D];西南财经大学;2011年
7 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
8 宋夏云;国家审计目标及实现机制研究[D];上海财经大学;2006年
9 黎代福;商业银行全面风险管理[D];厦门大学;2006年
10 王德武;中国上市公司治理的有效性评价研究[D];辽宁大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
2 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
3 许彩燕;基于价值管理的企业风险管理框架研究[D];中国海洋大学;2010年
4 何兴华;引入内控机制理论构建非税收入管理框架[D];南京财经大学;2010年
5 陈建兴;CT集团公司内部控制制度的设计[D];西北大学;2010年
6 黄平;我国机动车辆保险的内部风险控制研究[D];华南理工大学;2010年
7 吴志华;内部审计机制与企业风险管理[D];暨南大学;2010年
8 贾蕾;基于COSO框架下的西气东输管道(销售)公司内部控制体系评价的研究[D];华东理工大学;2011年
9 徐健;民办高校的内部控制问题研究[D];东北财经大学;2010年
10 赵宇;我国上市公司内部控制问题研究[D];东北财经大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 周密;金治中;;内部控制制度制定的目标模式——政府与市场分析[J];阿坝师范高等专科学校学报;2006年01期
2 孙昌兴;秦洁;温云爱;;中国证券政府监管和自律监管中的问题与完善对策[J];安徽大学法律评论;2009年01期
3 朱新红;论企业集团财务控制的三种类型[J];安徽大学学报;1999年03期
4 张巧良;陈俊;;关于内部审计的比较研究与综述——基于增值的研究视角[J];安徽大学学报;2006年01期
5 潘和平;企业绩效评价中的模糊综合评判法[J];安徽建筑工业学院学报(自然科学版);2005年05期
6 陈梅容;;浅谈当前农村财务管理存在问题及对策[J];安徽农学通报(上半月刊);2009年03期
7 赵军锋;付艳;陈凌飞;;农村合作医疗的范式转变研究[J];安徽农业科学;2008年11期
8 高春兰;;如何建立有效的稽核发现问题整改机制,杜绝屡查屡犯,增强稽核工作的有效性[J];安徽水利财会;2006年04期
9 ;财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知[J];安徽水利财会;2008年04期
10 郭本海,储昭梁;关于人力资源管理若干风险问题的思考[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2003年06期
中国重要会议论文全文数据库 前6条
1 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年
2 林建胜;;论内部审计与内部控制[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年
3 卢小平;;浅谈企业内部控制[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
4 王挥;;谈如何改善国有企业内部控制环境[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
5 赵蓉斌;冯燕林;;完善企业内部控制建设探索防范内控风险新途径[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
6 喻晓春;;现代企业制度下企业内部会计控制机制的建立[A];山西省科学技术情报学会学术年会论文集[C];2004年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 张敏;保险公司全面风险管理研究[D];南开大学;2010年
2 刘新宇;基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究[D];辽宁大学;2011年
3 杜玉鹏;管理层权力对国有企业并购及其财务效应影响研究[D];天津大学;2010年
4 苏为华;多指标综合评价理论与方法问题研究[D];厦门大学;2000年
5 张强;银行业风险与监管研究[D];中国社会科学院研究生院;2000年
6 戴宪生;中国农业与证券市场[D];中国社会科学院研究生院;2000年
7 尹红婷;企业并购研究[D];中国社会科学院研究生院;2001年
8 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年
9 王志民;论“走出去”战略与制度创新[D];福建师范大学;2003年
10 陈宏辉;企业的利益相关者理论与实证研究[D];浙江大学;2003年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 韩婧;基于风险导向内部审计的企业风险管理框架研究[D];天津财经大学;2010年
2 宁晋芬;内部审计参与风险管理研究[D];山西财经大学;2011年
3 叶蕾;YNDB担保公司风险内部管控体系完善与风险分散策略研究[D];云南大学;2011年
4 琚立生;国家电力公司市场营销问题探讨[D];对外经济贸易大学;2000年
5 许志鹏;反倾销法实体规范研究——以WTO反倾销规则和中国反倾销立法为中心[D];华侨大学;2001年
6 尚明;WTO规则及美国、欧盟反倾销法对我国反倾销立法的影响[D];对外经济贸易大学;2001年
7 徐影柳;企业内部控制若干问题的研究[D];对外经济贸易大学;2001年
8 周莉;用ERP支持供应链管理,提高企业竞争力[D];对外经济贸易大学;2001年
9 黄亦琳;从内部控制制度建设谈寿险公司的风险防范[D];厦门大学;2001年
10 庄江波;内部审计职业化建设与发展[D];厦门大学;2001年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 樊层凌;王耕;;基于COSO最新成果的农村信用社内部控制现状分析和启示[J];安徽农业科学;2006年15期
2 魏迎春;梅艳晓;;内部控制与公司治理关系的思考[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2007年04期
3 张淑萍;雷雨;;我国内部控制理论研究述评[J];安康学院学报;2010年03期
4 姜振;;体育竞赛风险的识别与管理研究[J];安徽体育科技;2011年02期
5 刘重;;内部控制与风险管理的关系探讨[J];北方经济;2008年24期
6 张焕敬;;对上市公司内部控制评价的探讨[J];边疆经济与文化;2007年04期
7 宋艳玲;;我国企业内部控制制度的问题与原因[J];边疆经济与文化;2012年01期
8 杨有红;徐心怡;;试论销售收款内部控制制度的构建[J];北京工商大学学报(社会科学版);2007年01期
9 程永泉;冯义秀;;风险导向内部审计及其在企业构建风险管理框架中的应用[J];北京工商大学学报(社会科学版);2009年02期
10 胡燕;晓芳;;论企业内部控制自我评价体系的构建[J];北京工商大学学报(社会科学版);2009年06期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 谢晓燕;;内蒙古大中型企业内部控制监督检查的调查分析[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
2 王桂莲;;基于现代系统思考的企业内部控制创新研究[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
3 左宪民;;大力倡导社会主义荣辱观[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
4 赵金山;;构建和谐社会必须有一系列运行机制作保证[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
5 潘琰;陈淑箐;;我国内部控制法律依据及其完善之思考[A];福建省会计学会理论研讨论文集(2007年)[C];2007年
6 陈静然;;信息系统环境下的内部控制[A];全国第十届企业信息化与工业工程学术年会论文集[C];2006年
7 夏宁;;四、内部控制环境的三维视角与理论框架[A];2010中国国有经济发展论坛暨“中国经济发展方式转变与国有经济战略调整”学术研讨会论文集[C];2010年
8 胡蕾;祝焰;;中美企业内部控制信息披露比较研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
9 魏巍;朱卫东;吴勇;;基于制度变迁视角的我国企业内部控制制度发展研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
10 袁根根;;多元目标约束下的企业内部控制研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 于楠楠;企业应对国外反倾销的会计策略研究[D];山东农业大学;2010年
2 梁媛;国有资产境外投资风险生成机理与治理机制研究[D];湖南大学;2010年
3 张敏;保险公司全面风险管理研究[D];南开大学;2010年
4 张知;企业集团母公司对子公司财务风险控制研究[D];武汉大学;2009年
5 韩非;中国商业银行公司治理机制研究[D];西北大学;2011年
6 侯景波;股份制商业银行风险治理机制研究[D];吉林大学;2011年
7 喻燕;中国企业海外耕地投资战略风险研究[D];华中科技大学;2011年
8 张秋来;利益相关者管理对企业财务绩效的影响研究[D];华中科技大学;2011年
9 黄寿昌;科层制组织内部控制研究[D];南京大学;2011年
10 王国亮;基于组织效率与风险的我国国有独资公司治理模式研究[D];中国矿业大学(北京);2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 桂琳;房地产上市公司财务风险评价研究[D];华中农业大学;2010年
2 赵映超;基于三维结构的项目风险动态管理研究及应用[D];山东科技大学;2010年
3 吴欢;注册会计师财务报表审计中对企业内部控制的审计研究[D];长春理工大学;2010年
4 李爽诗;基于COSO报告的企业内部控制体系研究[D];辽宁师范大学;2010年
5 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
6 张雪英;中国农业银行会计信息披露研究[D];山东农业大学;2010年
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9 刘菁;黑龙江省农村信用社的企业文化建设[D];哈尔滨工程大学;2010年
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1 丁银玲;;浅析企业内部控制与风险管理[J];商业文化(学术版);2010年10期
2 陈青;;企业风险管理——内部控制的发展与延伸[J];科技广场;2008年11期
3 张晓丽;;加强内部控制 防范企业风险[J];商场现代化;2007年12期
4 李晶;;COSO新框架下企业内部控制与风险管理的思考[J];天津市财贸管理干部学院学报;2008年01期
5 戴月娥;;基于新会计准则的企业内部控制研究[J];财会通讯;2009年03期
6 吴秀波,张舒华,魏伟;论企业风险管理制度框架的建立与实施[J];常州工学院学报;2005年03期
7 宋怡萱;张翮;;COSO企业风险管理整体框架解析[J];财会通讯(学术版);2006年03期
8 李胜楠;;内部控制理论的演进及对我国企业建立内部控制的启示[J];会计师;2007年06期
9 杨晨;;风险管理工作中的业务流程梳理法[J];北京教育学院学报;2011年02期
10 周银平;夏鑫;陈雪辉;;基于ERM框架的煤炭企业内部控制[J];煤炭工程;2010年06期
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1 邹凡;;论现代企业风险管理与内部审计[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(下册)[C];2005年
2 李昊;;浅析我国商业银行利率风险的管制问题[A];吉林省行政管理学会“加强体制机制创新,建设服务型政府”研讨会论文集(《吉林政报》2008·理论专刊)[C];2008年
3 邱惠;;护理风险管理在我科的做法与体会[A];中华护理学会第11届全国骨科护理学术交流暨专题讲座会议论文汇编[C];2009年
4 杨玲玲;;风险导向内部审计在风险管理中的应用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
5 李欢;陈宏;;供应链风险探讨[A];第六届中国青年运筹与管理学者大会论文集[C];2004年
6 梁飞媛;;现金流量管理与企业风险控制[A];中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C];2006年
7 武志昂;;药品风险管理概要[A];2008中国药学会学术年会暨第八届中国药师周报告集[C];2008年
8 朱静华;徐小红;;护理风险管理[A];河南省第十次手术室护理学术会议暨围手术期安全护理高级研修班论文集[C];2008年
9 张立萍;;现代风险管理环境下的风险导向审计研究和应用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2008年
10 徐滨;;浅析上市公司内部审计在风险管理中的作用[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 家路美 候捷宁;风险管理是证券市场稳定发展的基石[N];证券日报;2003年
2 王保新;风险管理和网络存储[N];中国计算机报;2003年
3 本报记者  袁跃;风险的朋友:刀尖上的舞者[N];财会信报;2006年
4 贺 频;风险管理是投资的领航员[N];中国企业报;2004年
5 记者 刘旭;大豆加工企业亟补风险管理课[N];国际商报;2005年
6 本报记者 王 佳;依靠风险管理 建“耳聪目明”现代海关[N];中国国门时报;2004年
7 陈忠阳;现代金融 风险管理出现新变化[N];金融时报;2000年
8 宋一欣;内部控制与风险管理有何规定[N];上海金融报;2002年
9 袁德金 黎强;美军转型中的风险管理[N];学习时报;2005年
10 闫威谢春晖;风险管理面临机遇[N];中国保险报;2007年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 王桂莲;基于现代系统思考的企业内部控制创新研究[D];吉林大学;2008年
2 吴明;股指期货法律问题研究[D];中国政法大学;2008年
3 李红梅;中国商业银行整体风险管理研究[D];辽宁大学;2010年
4 蒋云明;我国商业银行外汇风险管理研究[D];西南财经大学;2010年
5 付玉秀;创业投资的风险管理机制研究[D];浙江大学;2003年
6 刘清;国有商业银行改革研究[D];中央民族大学;2005年
7 李红权;资本市场的非线性动力学特征与风险管理研究[D];湖南大学;2005年
8 张明;城市土地整理风险管理研究[D];华中农业大学;2005年
9 房德东;农业高新技术创业投资风险管理研究[D];西北农林科技大学;2007年
10 江百灵;衍生金融工具风险的会计监控研究[D];厦门大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张莉;我国寿险公司内部控制问题研究[D];暨南大学;2006年
2 付洁;风险导向下的企业存货内部控制研究[D];西南财经大学;2007年
3 董磊;加油站财务稽核与风险控制系统研究[D];东北师范大学;2009年
4 戈金义;我国企业内部控制的研究[D];山东大学;2008年
5 葛玉杰;我国高校内部会计控制研究[D];中国海洋大学;2009年
6 黄煜惠;基于偿付能力风险管理的中资寿险公司内部控制研究[D];天津财经大学;2008年
7 张燕;中小民营企业内部控制体系设计与实践研究[D];南京航空航天大学;2008年
8 刘薇;W建筑公司内部控制案例研究[D];大连理工大学;2007年
9 胡昌红;现代企业风险管理框架研究[D];安徽大学;2007年
10 许晓宁;证券公司内部控制研究[D];广西大学;2008年
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