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《会计研究》 2005年02期
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萨班斯法案404条款:后续进展

陈汉文  吴益兵  李荣  徐臻真  
【摘要】:2002年萨班斯-奥克斯利法案 404条款发布之后, 美国证券交易委员会 (SEC) 通过制定规则, 为CEO和CFO对主体财务呈报内部控制和披露控制的报告提供指南; 公众公司会计监管委员会通过为注册会计师制定审计准则, 直接影响注册会计师该类审计合约的计划与实施; COSO委员会制定内部控制标准框架, 作为管理当局和注册会计师进行内部控制评价的基础。本文主要对SEC规则、第 2号审计准则和COSO委员会最新的内部控制框架 (即ERM) 作一介绍, 以期为我国监管机构在上市公司内部控制制度的强制性规定方面提供借鉴。

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前8条
1 毛敏;;美国财务报告内部控制审计的最新发展及启示[J];财会通讯(学术版);2006年01期
2 陈文铭;;企业的内部控制与内部审计相关问题探讨——兼论《萨班斯—奥克斯利法案》对我国的启示[J];东北财经大学学报;2007年02期
3 陈鑫;;中美内部审计的比较与启示[J];科技创业月刊;2006年07期
4 许新霞;王学军;;双重委托代理下的治理策略与内部控制[J];会计研究;2007年02期
5 汪桢;;集团公司内部控制制度建设存在的问题及改进[J];财会通讯(理财版);2007年03期
6 毛敏;;美国内部控制审计的最新发展及评价[J];生产力研究;2006年12期
7 阳杰;黄昌勇;;《萨班斯法案》404条款遵循的若干实务问题研究[J];广东商学院学报;2006年04期
8 张桓;解读COSO新报告《企业风险管理—整体框架》[J];高等职业教育-天津职业大学学报;2005年04期
中国博士学位论文全文数据库 前3条
1 杨永淼;中国注册会计师服务业产业组织研究[D];山东农业大学;2006年
2 任成锋;油田产能建设项目优化评价模型与控制管理研究[D];哈尔滨工程大学;2006年
3 黎代福;商业银行全面风险管理[D];厦门大学;2006年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 姚继红;建设银行山东省分行会计业务操作风险管理研究[D];山东大学;2007年
2 余丹妮;我国注册会计师审计监督制度改进研究[D];湖南大学;2007年
3 黄珊珊;风险管理审计问题研究[D];东北财经大学;2007年
4 于飞;上市公司内部控制失效的制度因素和非制度因素分析[D];四川大学;2007年
5 王彩俊;我国银行业内部控制环境研究[D];苏州大学;2007年
6 李梅芳;民营上市公司经营绩效评价[D];华东交通大学;2007年
7 郭琳;COSO框架下的风险评估研究[D];兰州理工大学;2007年
8 罗航;我国私营企业内部控制框架设计[D];重庆大学;2005年
9 林光华;内部控制在实践中的应用研究[D];对外经济贸易大学;2006年
10 娄婷;利用平衡记分卡的方法构建SOX-404内部控制流程[D];北京化工大学;2006年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前2条
1 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期
2 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;论改进我国企业内部控制——由“亚细亚”失败引发的思考[J];会计研究;2000年09期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张国康;内部会计控制理论问题比较[J];经济师;2004年05期
2 朱敏军;;试论现代企业内部控制评价之一般标准[J];现代商业;2007年26期
3 王冬年;公司治理对内部控制的制度安排[J];河北经贸大学学报;2004年02期
4 邓厚平;;企业风险管理框架对战略管理会计的贡献[J];财会月刊;2007年29期
5 刘雪妮;莫燕;王云丽;;企业内部控制执行力自评价[J];审计与经济研究;2007年05期
6 王立勇,张秋生;对我国现行内部控制评价主体定位的研究[J];北京交通大学学报(社科版);2004年04期
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8 周清;民营企业自身发展过程中存在的问题及对策[J];商业研究;2001年08期
9 马倩;上市公司内部控制信息的披露——论内部控制报告及其影响[J];商业研究;2003年15期
10 高建立,岳瑞科,马继伟;从内部控制缺失看巴林银行倒闭的成因[J];商业研究;2003年23期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 于顺安;;企业经营风险管理浅议[A];节能环保 和谐发展——2007中国科协年会论文集(一)[C];2007年
2 王立群;;加强内部控制 确保国有资本安全退出[A];中国会计学会高等工科院校分会2005年学术年会暨第十二届年会论文集[C];2005年
3 唐予华;何海;;关于内部控制定义与目标的探讨[A];转型经济下的会计与财务问题国际学术研讨会论文集(上册)[C];2003年
4 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年
5 林建胜;;论内部审计与内部控制[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年
6 尤志凉;;浅析电算化会计的内部控制制度[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
7 李方遒;丁亦绮;;上市公司内部审计与外部审计的合作协调[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
8 唐长寿;;内部审计质量控制研究报告[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
9 教育部财务司风险管理审计课题组;;高校校办企业改制的风险管理与内部审计[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
10 陈丽贤;朱锦余;;风险管理框架在企业防范舞弊中的应用[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 祝向军;高速公路公司股份化经营管理研究[D];武汉理工大学;2007年
2 王德武;中国上市公司治理的有效性评价研究[D];辽宁大学;2007年
3 徐懿;基于防范道德风险的金融资产管理公司激励约束机制研究[D];重庆大学;2007年
4 周慧;我国商业银行内部控制问题的研究[D];东北林业大学;2003年
5 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
6 刘华;证券公司内部控制系统研究[D];上海财经大学;2001年
7 任成锋;油田产能建设项目优化评价模型与控制管理研究[D];哈尔滨工程大学;2006年
8 宋夏云;国家审计目标及实现机制研究[D];上海财经大学;2006年
9 杨谷芳;基于成本与人本理念的信贷管理再造[D];湖南大学;2006年
10 黎代福;商业银行全面风险管理[D];厦门大学;2006年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 谢慧娟;我国增值型内部审计的应用研究[D];湖南大学;2007年
2 杨平波;科技型企业内部控制的研究[D];湖南大学;2007年
3 卢秋晶;我国上市公司年报中内部控制信息披露的研究[D];重庆工学院;2007年
4 肖朝晖;军干医院内部会计控制制度设计[D];湖南大学;2007年
5 潘思明;我国商业银行风险管理研究[D];武汉理工大学;2007年
6 董文秀;网络环境下会计信息系统内部控制研究[D];湖南大学;2007年
7 关媛媛;基于公司治理的增值型内部审计研究[D];四川大学;2007年
8 谭旭宏;借鉴美国模式构建我国内部控制体系[D];东北财经大学;2007年
9 邹林辉;重庆钻井工程公司内部控制研究[D];重庆大学;2007年
10 徐海军;MCCN公司筹资活动内部控制研究[D];吉林大学;2007年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 万杰,苗文龙;国内外商业银行操作风险现状比较及成因分析[J];国际金融研究;2005年07期
2 戴新华;张强;;萨班斯法案与我国上市银行内部控制信息披露[J];金融会计;2006年09期
3 胡卫锋;;从会计专业角度探讨银行业务流程再造[J];金融会计;2007年05期
4 蔡建明;;关于政府会计监管的再思考[J];中央财经大学学报;2006年10期
5 高子宏;注册会计师行业监管:模式、WTO、问题及对策[J];审计研究;2003年02期
6 曹啸;计小青;;管制经济学的演进——从传统理论到比较制度分析[J];财经研究;2006年10期
7 林钟高,汪国银,徐德信;独立审计:第三方实施及其失败[J];当代财经;2005年02期
8 田昆儒;齐萱;张帆;;上市公司会计信息披露质量提升问题研究[J];当代财经;2006年01期
9 李爽,吴溪;审计失败与证券审计市场监管——基于中国证监会处罚公告的思考[J];会计研究;2002年02期
10 雷光勇;刘慧龙;;上市公司会计行为异化:三维治理与监管改革[J];会计研究;2006年07期
中国博士学位论文全文数据库 前4条
1 周秀云;中国民营上市公司治理绩效研究[D];南京理工大学;2005年
2 高爱华;油田地面注水系统规划设计及运行优化技术研究[D];西南石油学院;2002年
3 李琪;集成化钻井智能决策支持系统的理论与应用研究[D];西南石油学院;2002年
4 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
中国硕士学位论文全文数据库 前7条
1 刘晶;上市公司经营绩效财务综合评价及其影响因素实证分析[D];西南交通大学;2004年
2 盛峰英;民营上市公司家族控制与企业价值[D];浙江大学;2004年
3 刘鑫春;公司治理结构与经营绩效关系实证研究[D];四川大学;2005年
4 孙慈辉;企业经营绩效评价体系研究[D];福州大学;2005年
5 陈飞;萨班斯法案对我国内部控制的影响[D];首都经济贸易大学;2005年
6 刘晓龙;石油工程开发规划的模糊优化研究[D];大连理工大学;2002年
7 张小英;论企业内部控制制度的完善[D];对外经济贸易大学;2003年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 许龙德;;我国企业内部审计存在的问题及对策[J];东北财经大学学报;2007年02期
中国硕士学位论文全文数据库 前6条
1 杨喆;我国商业银行投资银行业务发展问题研究[D];同济大学;2008年
2 牟谦;审计市场结构与市场绩效的相关性研究[D];湖南大学;2007年
3 韩芳;企业风险管理审计研究[D];武汉理工大学;2007年
4 刘子军;基于内部控制的田家庵发电厂成本管理研究[D];合肥工业大学;2007年
5 卢光彬;四川电信实业公司内部控制体系建设探析[D];西南财经大学;2007年
6 卢健;安徽电力多经企业内部审计问题研究[D];华北电力大学(北京);2007年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前3条
1 于丹翎;萨班斯—奥克斯利法案——美国公司治理领域中的重大变革[J];环球法律评论;2003年03期
2 刘文,祝函;上市公司信息披露法律监管改革趋势研究——以《萨班斯—奥克斯利法案》为视角[J];社会科学研究;2005年04期
3 陈汉文;吴益兵;李荣;徐臻真;;萨班斯法案404条款:后续进展[J];会计研究;2005年02期
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 杨佳佳;我国独立审计适度政府管制问题研究[D];湖南大学;2005年
2 陈秀兰;审计责任的最新发展与审计风险管理[D];暨南大学;2005年
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