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《会计研究》 2005年02期
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COSO报告下的内部控制新发展——从中航油事件看企业风险管理

金彧昉  李若山  徐明磊  
【摘要】:本文认为, 最近发生在新加坡的中航油事件是企业内部控制失败的结果。在分析中航油事件过程中, 作者通过借鉴 2004年 10月颁布的新COSO报告内容, 从内部控制的八个要素角度, 逐步剖析了中航油事件发生的根源与过程, 为中国企业如何借鉴国际企业风险管理方法, 作了一个初步尝试, 同时, 本文还介绍了新的企业风险管理框架颁布的背景、理论贡献及对我国企业的启示。

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 曾秋根;从中航油案例看我国企业风险管理制度[J];财会月刊;2005年23期
2 王先斌;王明虎;;内部资本市场信息披露效率浅探[J];财会月刊;2007年11期
3 余中福;乐颍艺;陈晓宇;;上市公司治理结构问题及其规范研究[J];财会通讯(学术版);2007年01期
4 李泱;王震强;;解析企业内部控制制度的执行——以费用监控制度为例[J];财会通讯(综合版);2006年02期
5 吴选作;;企业风险管理和平衡计分卡的整合分析[J];财会通讯(综合版);2006年07期
6 林钟高;郑军;;企业内部控制研究——基于契约理论和法学思想的拓展性分析[J];财会通讯(综合版);2007年09期
7 杨书怀;;全面风险管理框架与内部控制整体框架的比较分析[J];财会通讯(学术版);2005年11期
8 李桂荣;;企业风险管理的重心:董事会风险管理[J];经济管理;2006年23期
9 顾敏;张瑜;;德国公司风险管理审计对我国的启示[J];科学与管理;2007年02期
10 陈跃明;;内部控制发展方向:风险导向[J];财会通讯(理财版);2007年01期
中国重要会议论文全文数据库 前8条
1 高岩芳;魏哲妍;杜静然;周冉;;新COSO报告影响下的内部审计的新发展——风险管理审计内容与方法的构建[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
2 宁波市内审协会《企业风险管理》课题组;;企业风险管理失败典型案例研究评郑百文ST、长虹巨亏和中航油失败[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(下册)[C];2005年
3 袁伟;;物资招标采购中的风险管理审计之浅见[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(下册)[C];2005年
4 李华;;论内部审计与企业风险管理[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(下册)[C];2005年
5 赵蓉斌;冯燕林;;完善企业内部控制建设探索防范内控风险新途径[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
6 陈静然;;信息系统环境下的内部控制[A];全国第十届企业信息化与工业工程学术年会论文集[C];2006年
7 陈丽贤;朱锦余;;风险管理框架在企业防范舞弊中的应用[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
8 陈国钢;;浅谈如何构建集团内部控制体系[A];当代管理会计新发展——第五届会计与财务问题国际研讨会论文集(上)[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 黎代福;商业银行全面风险管理[D];厦门大学;2006年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张智;我国企业控制环境问题研究[D];东北师范大学;2007年
2 方其澎;国有商业银行内部控制研究[D];四川大学;2005年
3 于先兰;完善企业内部控制的探讨[D];山东大学;2005年
4 郑广明;施工企业内部控制设计研究[D];山东大学;2005年
5 罗航;我国私营企业内部控制框架设计[D];重庆大学;2005年
6 林光华;内部控制在实践中的应用研究[D];对外经济贸易大学;2006年
7 钱荣华;论我国股份制商业银行内部控制[D];对外经济贸易大学;2006年
8 魏海英;关于企业内部控制制度的探讨[D];对外经济贸易大学;2006年
9 郭凯昊;企业内部控制评析[D];清华大学;2005年
10 张涛;结合HC公司的实例分析中国企业的内部控制实践[D];清华大学;2005年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 毛敏;风险管理框架下内部审计职业化的发展策略[J];财会通讯(学术版);2004年12期
2 李正;论风险管理综合框架对我国的借鉴意义[J];财会通讯(学术版);2005年10期
3 杨书怀;;全面风险管理框架与内部控制整体框架的比较分析[J];财会通讯(学术版);2005年11期
4 戴磊;;基于风险的预算管理研究[J];财会通讯(学术版);2005年11期
5 倪慧萍;;内部审计模式的历史演进及其动因分析[J];财会通讯(学术版);2006年08期
6 李玲;陈任武;;风险导向内部审计在现代企业中的作用分析——兼论风险导向内部审计的特点[J];财会通讯(学术版);2006年12期
7 李泱;王震强;;解析企业内部控制制度的执行——以费用监控制度为例[J];财会通讯(综合版);2006年02期
8 林钟高;郑军;;企业内部控制研究——基于契约理论和法学思想的拓展性分析[J];财会通讯(综合版);2007年09期
9 邓厚平;;企业风险管理框架对战略管理会计的贡献[J];财会月刊;2007年29期
10 吴秀波,张舒华,魏伟;论企业风险管理制度框架的建立与实施[J];常州工学院学报;2005年03期
中国重要会议论文全文数据库 前1条
1 陈国钢;;浅谈如何构建集团内部控制体系[A];当代管理会计新发展——第五届会计与财务问题国际研讨会论文集(上)[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前6条
1 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
2 宋夏云;国家审计目标及实现机制研究[D];上海财经大学;2006年
3 黎代福;商业银行全面风险管理[D];厦门大学;2006年
4 王德武;中国上市公司治理的有效性评价研究[D];辽宁大学;2007年
5 徐懿;基于防范道德风险的金融资产管理公司激励约束机制研究[D];重庆大学;2007年
6 许新霞;新兴委托代理下的侵占与治理[D];武汉大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 郭琳;COSO框架下的风险评估研究[D];兰州理工大学;2007年
2 赵琰;上市公司内部控制鉴证研究[D];东北财经大学;2005年
3 方其澎;国有商业银行内部控制研究[D];四川大学;2005年
4 罗东升;会计电算化对企业内部控制审计的影响及对策[D];四川大学;2005年
5 蒋苏月;内部控制理论在工程项目管理中的应用研究[D];江苏大学;2005年
6 李莉;全面审计风险管理研究[D];湘潭大学;2005年
7 孙晓娜;上市公司治理与内部会计控制研究[D];长沙理工大学;2005年
8 赵军平;我国商业银行内部控制体系研究[D];西南交通大学;2005年
9 黄兵海;着眼于整体化风险管理的内部审计创新[D];武汉大学;2005年
10 宋玲;风险管理导向下的企业集团投资业务内部控制研究[D];湖南大学;2005年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 叶厚元;邓明然;;企业风险传导的六种方式及其特征[J];管理现代化;2005年06期
2 曾庆生;陈信元;;何种内部治理机制影响了公司权益代理成本——大股东与董事会治理效率的比较[J];财经研究;2006年02期
3 高雷;李芬香;张杰;;公司治理与代理成本——来自上市公司的经验证据[J];财会通讯(学术版);2007年04期
4 曹建新 ,赵明丽;我国注册会计师审计独立性对上市公司代理成本影响的实证研究[J];财会月刊;2005年23期
5 高雷;宋顺林;;治理环境、治理结构与代理成本——来自国有上市公司面板数据的经验证据[J];经济评论;2007年03期
6 张兆国;宋丽梦;张庆;;我国上市公司资本结构影响股权代理成本的实证分析[J];会计研究;2005年08期
7 曾颖;叶康涛;;股权结构 代理成本与外部审计需求[J];会计研究;2005年10期
8 陶晓慧;;派现上市公司代理成本实证分析[J];商业时代;2006年04期
9 刘治宇;;会计信息市场缺陷的政府管制研究[J];财会通讯(学术版);2006年11期
10 李有根,赵西萍;大股东股权、经理自主权与公司绩效[J];中国软科学;2004年04期
中国重要会议论文全文数据库 前3条
1 卢小平;;浅谈企业内部控制[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
2 王挥;;谈如何改善国有企业内部控制环境[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
3 赵蓉斌;冯燕林;;完善企业内部控制建设探索防范内控风险新途径[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 黄菊珊;合并会计研究[D];天津财经学院;2004年
2 栾甫贵;会计制度研究[D];天津财经大学;2003年
3 李舒亮;建设项目的风险管理效率研究[D];哈尔滨工业大学;2006年
4 滕帆;非寿险企业风险度量研究[D];天津财经大学;2008年
5 夏喆;企业风险传导的机理与评价研究[D];武汉理工大学;2007年
6 胥朝阳;企业并购的风险管理研究[D];华中农业大学;2004年
7 汪平;财务估价论[D];天津财经学院;2000年
8 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年
9 王锐;税收不遵从的识别研究[D];浙江大学;2003年
10 陈宏辉;企业的利益相关者理论与实证研究[D];浙江大学;2003年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 魏海英;关于企业内部控制制度的探讨[D];对外经济贸易大学;2006年
2 刘芳;企业内部财务控制体系研究[D];四川大学;2006年
3 王传杰;会计文化研究[D];武汉理工大学;2002年
4 罗兵;会计目标研究[D];东北财经大学;2005年
5 吴丽君;我国信托投资公司风险管理体系研究[D];天津大学;2005年
6 邓高虹;破产欺诈的法律责任研究[D];江西财经大学;2004年
7 李爱民;论破产债权[D];郑州大学;2004年
8 高云;破产欺诈罪研究[D];中国政法大学;2006年
9 孙燕;论破产管理人制度[D];华东政法大学;2007年
10 王蕾;投资银行全面风险管理研究[D];河海大学;2005年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前2条
1 李向阳;黄熙熙;;基于ERM框架的我国民营中小企业内部控制机制研究[J];哈尔滨商业大学学报(社会科学版);2007年04期
2 耿敏;;浅谈企业会计信息系统的内部控制[J];商场现代化;2006年29期
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 罗钰;配电网经营企业风险管理[D];华北电力大学(北京);2007年
2 张智;我国企业控制环境问题研究[D];东北师范大学;2007年
3 王巍;中国企业集团治理机制研究[D];辽宁工程技术大学;2007年
4 王圆圆;石油企业金融风险管理问题研究[D];对外经济贸易大学;2006年
5 曾红毅;内部审计执行力的研究[D];西南财经大学;2006年
6 张莉;我国寿险公司内部控制问题研究[D];暨南大学;2006年
7 刘焕皎;内部审计在企业风险管理中的作用研究[D];暨南大学;2006年
8 卜淑珍;内部审计与企业风险管理[D];厦门大学;2006年
9 白少萍;以公司治理为目标整合内部审计与风险管理[D];对外经济贸易大学;2007年
10 翟健勇;海外上市电信企业内部控制体系研究[D];对外经济贸易大学;2007年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 何世念;经营也要坚持安全第一[J];中国石化;2005年02期
2 梅新育;中航油危机的教训在哪里?[J];新理财;2005年01期
3 ;谁填平中航油巨亏黑洞[J];中国市场;2008年20期
4 程若曦;;陈久霖:一个人和一种机制的异化[J];经营者;2006年05期
5 杜珂 ,辛鸣;观象台[J];中国改革;2005年05期
6 严涉;中航油 中国海外石油的过河卒[J];中国投资;2004年10期
7 杨婧;;“失魂”的中航油[J];中国企业家;2008年06期
8 熊文;贾文珂;;中航油加料ERP[J];每周电脑报;2002年20期
9 何立;本刊月度观察[J];机电新产品导报;2005年01期
10 孙继伟;中航油:“山寨模式”的牺牲品[J];经理人;2005年02期
中国重要会议论文全文数据库 前9条
1 陆宇建;吴爱平;张继袖;;“中航油”事件的行为金融学思考[A];中国会计学会财务成本分会2006年年会暨第19次理论研讨会论文集(下)[C];2006年
2 谢涤宇;;从中航油新加坡事件看国有企业如何加强风险管理[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
3 王爱琴;;地质勘探单位内控体系建设的探索[A];2010年度中国总会计师优秀论文选[C];2011年
4 王宝来;;浅谈煤矿设备的精益管理[A];创新·融合·发展——创新型煤炭企业发展与信息化高峰论坛论文集[C];2010年
5 王凡林;;对石油石化行业财务风险的调查、分析及对策建议[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
6 李杰;;试论电网企业的风险管理与审计转型[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
7 中国石化审计局南京分局课题组;;石油石化境外施工企业(项目)风险导向审计[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集(2010)[C];2011年
8 ;以七大管控为架构的集团财务集中管控体系[A];2010煤炭企业管理现代化创新成果集(上)[C];2011年
9 袁振兴;王砚书;;三鹿事件引发的企业内部控制环境思考[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 记者  蔡元元;中航油重生起步[N];北京现代商报;2006年
2 ;中航油重组接近终局[N];财会信报;2006年
3 记者 肖玮;中石油中石化出面力挺中航油重整东星[N];北京商报;2009年
4 本报记者 王冰凝;中航油开启国企“套保”心酸史[N];华夏时报;2009年
5 蔡元元;中航油有望提前偿还全部债务[N];北京商报;2007年
6 王义伟;谁为陈久霖挂起黄丝带[N];中华工商时报;2009年
7 陈其珏;兑现重组承诺 中航油与大股东洽谈注资问题[N];上海证券报;2007年
8 牛顺生;中航油提前4年还清期权亏损债务[N];北京商报;2008年
9 蔡元元;中航油割肉偿还首笔延期债务[N];北京商报;2007年
10 郭蕾;中航油去年净利润3.69亿新元[N];证券时报;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李向荣;内蒙古安泰采矿公司内部控制制度的优化[D];内蒙古大学;2012年
2 朱首菂;A省中烟工业公司研发内部控制制度改进研究[D];湖南大学;2012年
3 冯敏;H烟草工业公司销售与收款内部控制制度改进研究[D];湖南大学;2012年
4 英晓巍;哈尔滨阿什河河道建设工程项目内部控制制度研究[D];吉林大学;2011年
5 李一新;YN公司内部控制制度设计与执行改善研究[D];华南理工大学;2013年
6 陈灿;HNG烟草公司存货管理内部控制制度改进研究[D];湖南大学;2012年
7 于洪波;哈尔滨LK麦芽公司生产经营关键环节内部控制制度建设研究[D];吉林大学;2010年
8 马波;CH供电公司内部控制制度认知与组织绩效关联性研究[D];吉林大学;2010年
9 黄柏玲;HNG烟草公司固定资产投资内部控制制度改进研究[D];湖南大学;2012年
10 李国伟;一汽铸造有限公司铸造一厂销售及采购内部控制研究[D];吉林大学;2007年
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