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《当代财经》 2003年07期
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审计风险与风险导向审计

秦荣生  
【摘要】:系统导向审计的缺陷及规避审计风险是风险导向审计产生的原因;在风险导向审计时应运用审计风险模型,克服其局限性,强化审计风险管理;风险导向审计的基本程序仍为计划阶段、实施阶段和报告阶段,但在具体内容上与系统导向审计有较大的差别;风险导向审计的基本方法有:审计风险评估、分析性复核、控制测试、交易业务实质性测试和余额细节测试。
【作者单位】国家会计学院
【分类号】:F239

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李成文;论内部审计风险的控制[J];四川职业技术学院学报;2004年04期
2 郭宏宇;;国际审计风险准则修订后的审计风险模型研究[J];财会通讯;2006年07期
3 梁刚,李莉;内部审计风险控制的新架构——兼议内部审计风险之涵义[J];重庆社会科学;2005年03期
4 傅黎瑛;;公司治理的重要基石:治理型内部审计[J];当代财经;2006年05期
5 梁松江;;从文化差异看我国企业控制环境[J];东方企业文化;2010年04期
6 吴克刚;林震;陈裕君;陈莹;;借鉴风险导向型审计 拓展央行内审新领域[J];福建金融;2007年10期
7 陈凯凡,龚妤;对我国构建风险导向审计模式的理性思考[J];改革与战略;2004年01期
8 王慈平;;新审计风险模型的初步探讨[J];湖南工业职业技术学院学报;2007年01期
9 薛大维;朱志红;;风险导向审计的审计风险模型重建研究[J];黑龙江八一农垦大学学报;2006年06期
10 周丕全;;谈风险导向审计及其在我国的应用[J];经济师;2008年05期
中国重要会议论文全文数据库 前3条
1 河南省地税局课题组;程航;;风险导向审计在税收执法审计中应用的研究[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
2 刘立军;;风险导向审计在人民银行的应用模式研究[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
3 殷全新;;论企业内部控制评价体系的构建——以山西省电力公司内部控制评价体系构建为例[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前3条
1 段宏;风险导向审计模式下风险偏好的影响研究[D];西南交通大学;2006年
2 郑煦平;IT环境下的审计风险判断[D];厦门大学;2009年
3 张旺峰;内部控制有效性与审计定价研究[D];华中科技大学;2012年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 黄钢;风险导向审计模式下的审计风险应对研究[D];沈阳理工大学;2010年
2 杨阳;注册会计师审计失败问题研究[D];中南大学;2005年
3 李香花;我国现代审计理论体系结构研究[D];中南大学;2005年
4 徐炜;基于风险导向的衍生金融工具审计[D];武汉理工大学;2006年
5 段慧敏;基于审计模式的成本控制研究[D];河南大学;2007年
6 崔晓钟;现代风险导向审计下的审计风险研究[D];东北财经大学;2006年
7 刘艳利;审计失败的原因分析及防范[D];东北财经大学;2006年
8 王彦超;会计师事务所审计业务和管理咨询服务的有效结合[D];北京工商大学;2006年
9 刘翠云;战略系统视角下审计风险模型及应用研究[D];四川大学;2007年
10 王琴;风险导向审计模式下审计风险与导向问题研究[D];东北财经大学;2007年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张琦;孟丽青;王丽;;试论现代风险导向审计理论及其在我国的运用[J];北方工业大学学报;2006年02期
2 孙志红;;论风险导向审计在我国的运用[J];边疆经济与文化;2006年09期
3 李骞,梁红霞;会计信息质量期望差距产生的原因及对策[J];北京教育学院学报;2004年02期
4 李君;查找舞弊是注册会计师永恒的审计目标[J];北京工商大学学报(社会科学版);2003年01期
5 赵保卿,任晨煜;审计方法的历史演进及其动因[J];北京工商大学学报(社会科学版);2003年02期
6 冯义秀,高亮英;国际审计准则审计风险模型的变更及我们的借鉴[J];北京工商大学学报(社会科学版);2005年01期
7 韩颂;内部审计职业化浅析[J];北京理工大学学报(社会科学版);2005年02期
8 刘蜀云;;财务报表粉饰的手法及其防范[J];才智;2009年22期
9 刘蜀云;;财务报表粉饰的手法及其防范[J];才智;2009年24期
10 李成文;论内部审计风险的控制[J];四川职业技术学院学报;2004年04期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 袁广达;徐克广;;环境保护效益审计及其评价[A];2007中国环境科学学会学术年会优秀论文集(下卷)[C];2007年
2 郑新鹰;李志远;苏少卿;刘新颖;;论舞弊及其防范与检查[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
3 高岩芳;魏哲妍;杜静然;周冉;;新COSO报告影响下的内部审计的新发展——风险管理审计内容与方法的构建[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
4 王海琴;张建西;赵琨;;风险导向审计在航运企业租船风险管理中的应用研究[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2008年
5 ;风险导向审计在保险公司内部审计中的应用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
6 郑焕敏;;建行转型期内部控制审计评价研究[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年
7 广州市内部审计协会课题组;;内部审计、风险导向与审计有效性——基于广州地铁公司的案例研究[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集(2010)[C];2011年
8 汪春信;;风险导向审计在移动通信企业的应用初探——从结果到过程审计的嬗变[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集(2010)[C];2011年
9 王翠霞;刘文;;行业协会风险导向型内部审计应用研究[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
10 段芳芳;;浅议风险导向原则在电信业务绩效审计中的应用[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 叶少琴;中国上市公司注册会计师审计质量研究[D];厦门大学;2002年
2 孙坤;独立审计质量保证论[D];东北财经大学;2003年
3 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
4 韩丽荣;注册会计师审计制度的经济学分析[D];吉林大学;2005年
5 沈振宇;会计准则导向与上市公司利润操纵[D];上海财经大学;2004年
6 孙平;我国政府绩效审计问题研究[D];东北林业大学;2006年
7 刘秋明;基于公共受托责任理论的政府绩效审计研究[D];厦门大学;2006年
8 李萍;林业重点工程绩效审计研究[D];东北林业大学;2007年
9 张艳;基于审计风险理论的审计报告行为研究:来自中国证券市场的经验证据[D];暨南大学;2007年
10 张旗;作业成本法的整合研究[D];西南财经大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
2 刘海英;风险导向的公共工程投资项目跟踪效益审计模式研究[D];中国海洋大学;2010年
3 王涛;风险导向的财务分析程序研究[D];中国海洋大学;2010年
4 汤锋;信息环境下数据式审计的应用[D];江西财经大学;2010年
5 路纪斌;完善我国企业内部审计质量控制的建议[D];江西财经大学;2010年
6 李文佳;我国企业风险管理审计存在的问题及对策探析[D];江西财经大学;2010年
7 龚轶丹;我国上市公司财务重述对审计定价影响的实证研究[D];华东理工大学;2011年
8 徐珂;我国行政事业单位财政资金监管研究[D];电子科技大学;2011年
9 梁希颖;公共投资下的节能减排项目绩效审计研究[D];浙江工商大学;2011年
10 苏田;计算机控制环境下的审计风险研究[D];吉林财经大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 黄宏飞,欧国立;博弈论在投标报价决策中的应用[J];北方交通大学学报;2000年03期
2 侯光明,王景光,甘仞初;管理激励与约束合作博弈决策模型[J];北京理工大学学报;1999年04期
3 冯义秀,高亮英;国际审计准则审计风险模型的变更及我们的借鉴[J];北京工商大学学报(社会科学版);2005年01期
4 刘凤宇,张樱姝;发展我国金融衍生工具会计的思考[J];长春大学学报;2004年01期
5 蔡春,杨麟,陈晓媛,陈钰泓;上市公司审计意见类型影响因素的实证分析——基于沪深股市2003年A股年报资料的研究[J];财经科学;2005年01期
6 李维安,王新汉,王威;盈余管理对审计意见的影响[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2005年01期
7 王泽霞;邓川;;风险导向审计模式辨析[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2006年02期
8 吴秋生,张玉珠;试议注册会计师的审计失败及其防范[J];财金贸易;2000年06期
9 周家才;试论审计风险概念及审计风险模型的重建[J];财经问题研究;2002年06期
10 刘明辉;胡波;;公司治理、代理成本与审计定价——基于2001—2003年我国A股上市公司的实证研究[J];财经问题研究;2006年02期
中国博士学位论文全文数据库 前5条
1 方德英;IT项目风险管理理论与方法研究[D];天津大学;2003年
2 张继勋;审计判断研究[D];天津财经学院;2002年
3 段宏;风险导向审计模式下风险偏好的影响研究[D];西南交通大学;2006年
4 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年
5 郭慧;上市公司内部审计治理效应研究[D];暨南大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 蔡武;衍生金融工具的风险防范研究[D];南京农业大学;2000年
2 庄江波;内部审计职业化建设与发展[D];厦门大学;2001年
3 杨智慧;环境审计理论结构研究[D];中国海洋大学;2003年
4 王力;衍生金融工具会计确认与计量问题研究[D];首都经济贸易大学;2004年
5 李阳;论衍生金融工具会计[D];广西大学;2004年
6 杨扬;我国金融衍生工具审计研究[D];东北林业大学;2004年
7 邓蕾;非审计服务与审计独立性——国外文献研究及政策建议[D];中央财经大学;2005年
8 曾莉;我国风险导向审计研究[D];中央财经大学;2005年
9 侯瑞静;衍生金融工具会计计量问题探讨[D];首都经济贸易大学;2005年
10 梁红霞;基于公司治理下的内部审计机构设置与责任安排研究[D];湖南大学;2005年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 傅黎瑛;;企业内部审计与外部审计趋同的机理研究[J];财经论丛;2008年02期
2 余海宗;袁洋;;审计模式演进及发展的路径分析[J];财会通讯(学术版);2007年09期
3 张红英;张锋;;审计风险准则分析[J];财会通讯(学术版);2008年01期
4 孙立;;治理型内部审计制度研究[J];财会通讯;2009年06期
5 高强;董藩;马红;;免疫系统运行与风险导向审计实施[J];财会通讯;2009年31期
6 孙立;;论公司治理中的内部审计职能及其冲突[J];财会通讯;2010年33期
7 孙燕东;;高校内部审计外部化问题探讨[J];财会月刊;2007年20期
8 李燕红;陈晓萍;;浅谈审计风险与控制[J];财政监督;2006年06期
9 聂海斌;;风险导向审计在应用中的问题及完善[J];当代经济;2009年16期
10 卢山;;基于公司治理的内部审计问题探析[J];当代经济;2009年24期
中国重要会议论文全文数据库 前3条
1 湘潭市内审协会课题组;;上市公司内部审计模式及需求动因研究——基于湘潭市上市公司的调查[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年
2 楼金生;王丽琳;;风险导向审计在民营企业内部审计中的应用初探——以广厦控股创业投资有限公司为例[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
3 周杨;;我国应用风险导向审计的问题与对策[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 庄莹;我国上市公司内部审计有效性研究[D];厦门大学;2009年
2 袁凤林;基于公司治理的管理审计研究[D];江苏大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 黄钢;风险导向审计模式下的审计风险应对研究[D];沈阳理工大学;2010年
2 刘颖辉;战略视角下审计风险评价模型的应用研究[D];河北工程大学;2010年
3 王丹;现代风险导向审计方法研究[D];武汉科技大学;2010年
4 董凯军;现代风险导向审计在我国注册会计师审计行业的应用研究[D];吉林财经大学;2010年
5 李勇;现代风险导向审计理论及其运用[D];重庆大学;2005年
6 李纯青;现代风险导向审计应用研究[D];西南财经大学;2006年
7 陈莲英;风险导向审计的核心[D];湘潭大学;2006年
8 胡慧;现代风险导向审计的理论框架及其应用研究[D];四川大学;2006年
9 常悦;上市公司审计委员会与公司治理关系的实证研究[D];浙江大学;2007年
10 柳秋红;提升公司内部审计战略目标的可行性研究[D];西南交通大学;2007年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 马志宏;;高校风险导向审计研究[J];财会通讯;2011年24期
2 张鹏武;;对我国风险导向审计利弊的思考[J];中国乡镇企业会计;2011年09期
3 陈晓飞;;风险导向下的企业内部经济责任审计[J];管理工程师;2011年04期
4 周俐;;浅谈风险导向内部审计在医院实施的现实意义[J];企业家天地(理论版);2011年05期
5 林久荣;;中央银行风险导向审计模式探讨[J];吉林金融研究;2009年02期
6 杨波;张俭;;风险导向审计在内部审计中的应用[J];中国外资;2011年18期
7 张莉;;基层供电企业风险导向内部审计创新实践[J];安徽电气工程职业技术学院学报;2011年02期
8 瞿晓琦;;风险导向审计在公立医院对外投资管理中的应用[J];财政监督;2011年11期
9 辛莉莉;;风险导向审计在企业内部审计的具体应用[J];商业文化(上半月);2011年07期
10 徐艺芳;;新形势下风险导向审计存在的问题及措施[J];企业研究;2011年12期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 李琳;;对央行开展风险导向审计的探析[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
2 徐向阳;;开展风险导向审计所需要的方法、技术工具与数据挖掘技术[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
3 南方航空集团公司审计部课题组;;南航集团风险导向审计[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集(2010)[C];2011年
4 桂湘强;马泽娟;任镟锦;戴伟;;国有商业银行风险导向审计在信息化环境下的实践研究[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集(2010)[C];2011年
5 中国建设银行沈阳审计分部课题组;;新资本协议下建行风险导向审计研究[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集(2010)[C];2011年
6 安志国;;风险导向审计在港口企业集团中的应用[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
7 崔维;;信息化条件下风险导向审计的思考[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
8 梁雪琴;刘红生;董文娟;周亚芬;;金融机构风险导向审计实证探讨[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
9 鄢凯;郭明伟;沈深;;商业银行信贷业务风险导向审计方式初探[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
10 魏继荣;王勤;李铮;;从信贷资金流向看商业银行风险导向审计[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 陈涵;防范审计风险要有利剑[N];中国财经报;2005年
2 孙越;审计风险理论与实践[N];财会信报;2009年
3 崔荣春;风险导向审计:在观点交锋中行进[N];中国税务报;2005年
4 张飞 曹洁;我国风险导向审计的运用现状[N];财会信报;2009年
5 晋雪菲;风险导向审计在我国的应用[N];财会信报;2010年
6 王秀斌 季学俊;风险导向审计的推进[N];中国会计报;2010年
7 韩留俊;操作风险导向审计应用思考[N];中国城乡金融报;2010年
8 魏露盈 刘茜;现代风险导向审计的局限性[N];财会信报;2008年
9 郑志元;论风险导向审计在商业银行风险防范中的应用[N];中国审计报;2010年
10 高原 张云鸿;风险导向审计及应用分析[N];中国建材报;2007年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 吴俊峰;风险导向内部审计基本问题研究[D];西南财经大学;2009年
2 段宏;风险导向审计模式下风险偏好的影响研究[D];西南交通大学;2006年
3 黄海;风险导向内部审计框架构建及应用研究[D];西南财经大学;2009年
4 李瑛玫;信息化环境下独立审计风险研究[D];哈尔滨工业大学;2008年
5 张艳;基于审计风险理论的审计报告行为研究:来自中国证券市场的经验证据[D];暨南大学;2007年
6 赵俊湦;基于风险管理的审计评价系统建模与控制研究[D];南京理工大学;2010年
7 曹细钟;有限理性与审计质量[D];暨南大学;2010年
8 王杏芬;会计师事务所风险管理决策问题研究[D];重庆大学;2008年
9 张勇;经济责任导向审计模式研究[D];西南财经大学;2009年
10 胡念梅;我国上市公司会计稳健的初步证据[D];厦门大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 孙晶;风险导向审计模式研究[D];南京理工大学;2005年
2 肖占华;注册会计师审计风险及其防范[D];大连理工大学;2000年
3 陈凯;审计风险的研究[D];天津工业大学;2001年
4 杨转转;论风险导向审计在我国的应用[D];首都经济贸易大学;2005年
5 毕研勤;对审计风险管理的探讨[D];上海海事大学;2004年
6 吴双庆;我国上市公司关联交易审计风险研究[D];武汉理工大学;2004年
7 陆桂娟;审计风险成因及其防范问题研究[D];东北农业大学;2002年
8 汪芳;信息化环境下政府审计风险研究[D];河南大学;2011年
9 钟炜;会计师事务所审计风险管理研究[D];西南财经大学;2002年
10 曾波;现代风险导向审计模式中的“风险”辨析[D];东北财经大学;2007年
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