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《东北财经大学学报》 2007年02期
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企业的内部控制与内部审计相关问题探讨——兼论《萨班斯—奥克斯利法案》对我国的启示

陈文铭  
【摘要】:内部控制本质上是组织为了达到一定目标所采取的一系列行动和过程,其目的在于使企业的经营活动更具合理性、经济性、效率性以及效果性;内部审计是内部控制的一种特殊形式,它是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机制。对内部控制与内部审计相关问题的探讨,将有助于我们更好地认清两者的关系,从而更好地发挥内部控制与内部审计在企业尤其是上市公司经营管理中的作用。2002年,美国国会通过了《萨班斯-奥克斯利法案》,2006年7月15日,我国企业内部控制标准委员会经国务院批准正式成立,被认为是正式拉起了中国版"萨班斯法案"的序幕。为了更好地应对《萨班斯-奥克斯利法案》的苛刻要求,有必要探讨一
【作者单位】东北财经大学会计学院
【分类号】:F272;F239.45

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【引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 卢健;安徽电力多经企业内部审计问题研究[D];华北电力大学(北京);2007年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前4条
1 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期
2 陈汉文;吴益兵;李荣;徐臻真;;萨班斯法案404条款:后续进展[J];会计研究;2005年02期
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【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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9 谢荣富;建立企业内部会计控制的对策[J];商业研究;2004年03期
10 张学平,章成蓉;加强企业内部控制之探讨[J];商业研究;2004年05期
中国重要会议论文全文数据库 前7条
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2 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年
3 林建胜;;论内部审计与内部控制[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年
4 尤志凉;;浅析电算化会计的内部控制制度[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
5 李方遒;丁亦绮;;上市公司内部审计与外部审计的合作协调[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
6 王曙光;;中小企业内部控制框架的构建[A];新经济环境下的会计与财务问题研讨会论文集[C];2002年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 祝向军;高速公路公司股份化经营管理研究[D];武汉理工大学;2007年
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6 杨永淼;中国注册会计师服务业产业组织研究[D];山东农业大学;2006年
7 任成锋;油田产能建设项目优化评价模型与控制管理研究[D];哈尔滨工程大学;2006年
8 杨谷芳;基于成本与人本理念的信贷管理再造[D];湖南大学;2006年
9 黎代福;商业银行全面风险管理[D];厦门大学;2006年
10 程迅;商业银行信贷审批制度:理论与实证研究[D];浙江大学;2006年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 姚继红;建设银行山东省分行会计业务操作风险管理研究[D];山东大学;2007年
2 杨平波;科技型企业内部控制的研究[D];湖南大学;2007年
3 余丹妮;我国注册会计师审计监督制度改进研究[D];湖南大学;2007年
4 肖朝晖;军干医院内部会计控制制度设计[D];湖南大学;2007年
5 董文秀;网络环境下会计信息系统内部控制研究[D];湖南大学;2007年
6 关媛媛;基于公司治理的增值型内部审计研究[D];四川大学;2007年
7 黄珊珊;风险管理审计问题研究[D];东北财经大学;2007年
8 邹林辉;重庆钻井工程公司内部控制研究[D];重庆大学;2007年
9 徐海军;MCCN公司筹资活动内部控制研究[D];吉林大学;2007年
10 孟翔宇;小企业内部控制问题研究[D];东北财经大学;2007年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前9条
1 李玲;陈任武;;风险导向内部审计在现代企业中的作用分析——兼论风险导向内部审计的特点[J];财会通讯(学术版);2006年12期
2 尹建中;;基于公司治理的内部审计与绩效评估探索——内部审计参与绩效评估的思考[J];财会通讯(学术版);2007年02期
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4 王丹丹;雷鸣;;论我国上市公司内部监督机制的选择——兼论审计委员会制度与监事会制度[J];经济师;2007年03期
5 李凤华;;内部管理审计增值功能探微——基于价值链理论视角[J];审计与经济研究;2007年01期
6 于玉林;内部审计在企业治理、风险管理和内部控制中的作用[J];审计月刊;2005年03期
7 徐德;论现代内部审计的风险管理控制方法[J];审计研究;2005年02期
8 王光远;瞿曲;;公司治理中的内部审计——受托责任视角的内部治理机制观[J];审计研究;2006年02期
9 叶陈刚;程新生;;公司内部审计机制的比较与选择——基于公司治理视角的分析[J];审计研究;2006年06期
中国硕士学位论文全文数据库 前4条
1 刘瑞芳;国家电网公司内部审计问题研究[D];湖南大学;2005年
2 肖积文;民营企业内部审计若干问题研究[D];暨南大学;2005年
3 胡定军;ZV集团内部审计问题研究[D];重庆大学;2005年
4 夏李君;电力企业集团内部审计相关问题研究[D];长沙理工大学;2004年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期
2 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;论改进我国企业内部控制——由“亚细亚”失败引发的思考[J];会计研究;2000年09期
3 阎达五,杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期
4 刘志远,刘洁;信息技术条件下的企业内部控制[J];会计研究;2001年12期
5 田志刚,刘秋生;现代管理型会计信息系统的内部控制研究[J];会计研究;2003年04期
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7 程新生;公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究[J];会计研究;2004年04期
8 张砚;;内部控制历史发展的组织演化研究[J];会计研究;2005年02期
9 杨雄胜;;内部控制理论研究新视野[J];会计研究;2005年07期
10 刘亚莉,杨兴全;财务报告内部控制:提高资本市场信息质量的新理念——兼析财务报告内部控制与内部会计控制的差异[J];审计研究;2004年02期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李大年;内部控制评价在巴基斯坦审计工作中的应用[J];审计研究;1991年01期
2 ;内部控制系统评价的探讨——中国审计学会和中国内部审计学会在淄博市召开专题研讨会[J];审计研究;1991年06期
3 ;关于《内部控制系统评价及其在审计工作中的应用》课题研究情况报告——山东省审计局局长方向在课题研讨会上的情况汇报[J];审计研究;1991年06期
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7 ;开展内部控制系统评价 促进企业提高经济效益[J];审计研究;1991年06期
8 张杰明;内部控制的源流与衍变[J];经济评论;1991年05期
9 黄志邦;试论现代内部控制系统[J];审计与经济研究;1992年03期
10 黄志邦;内部审计讲座 第四讲 内部控制系统审计[J];审计与经济研究;1992年04期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 王再明;;试论上市公司治理结构中的内部审计约束[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
2 黄江霞;;上市公司内部审计在公司治理和风险管理中的作用[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
3 唐予华;何海;;关于内部控制定义与目标的探讨[A];转型经济下的会计与财务问题国际学术研讨会论文集(上册)[C];2003年
4 陈少华;高明华;;企业舞弊理论与外部审计职能[A];转型经济下的会计与财务问题国际学术研讨会论文集(下册)[C];2003年
5 杨民聪;;探讨全面预算管理的过程控制[A];上海烟草系统2003年度优秀学术论文集[C];2003年
6 许孟德;;建立健全商业银行内部控制审计评价机制的思考[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
7 吴艳绯;;企业改制中的内部审计作用[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年
8 李迭;;内部控制及其审计[A];四川省通信学会2005年学术年会论文集[C];2005年
9 汪量;李嘉明;张轶;;论计算机财务舞弊的预防与检查[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
10 李艳;;舞弊的发生及防范[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 葛青松;内部审计如何适应现代企业制度[N];中国审计报;2000年
2 朱海英 赵琳;高速公路建设项目审计应把握的五个切入点[N];中国审计报;2000年
3 宿迅;强化商业银行内控机制之我见[N];中国城乡金融报;2000年
4 王传荣;会计监督:适应现代企业制度的需要[N];云南经济日报;2000年
5 陈光华;加强银行会计内部控制建设[N];安徽经济报;2001年
6 周有梅;中小商业银行亟待强化内部控制[N];安徽日报;2001年
7 本报记者 陈清清 卜海涛;独立董事如何做事[N];中国财经报;2001年
8 刘志远 刘洁;信息技术与企业内部控制[N];中国财经报;2001年
9 胡建春;防范和规避政府审计风险的对策[N];中国审计报;2001年
10 省审计厅副厅长 潘学林;行政事业审计面临新突破[N];山西经济日报;2001年
中国博士学位论文全文数据库 前3条
1 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年
2 周慧;我国商业银行内部控制问题的研究[D];东北林业大学;2003年
3 邹韶禄;基于战略导向的企业全面预算管理体系研究[D];中南大学;2004年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 徐影柳;企业内部控制若干问题的研究[D];对外经济贸易大学;2001年
2 唐波;川渝电讯集团内部控制机制研究[D];西南交通大学;2003年
3 王玮;我国商业银行内部控制系统问题与对策研究[D];郑州大学;2004年
4 张丰;建行长沙铁银支行内部控制系统设计及其实施[D];湖南大学;2005年
5 相立军;HN公司内部控制系统评估报告[D];清华大学;2004年
6 王文;我国商业银行内部控制系统的构建和完善[D];南京航空航天大学;2005年
7 苏自申;株洲齿轮有限责任公司内部控制研究[D];湖南大学;2005年
8 林昊;国有商业银行内部控制问题研究[D];江苏大学;2005年
9 付珍妮;武汉钢铁集团公司投资内部会计控制研究[D];武汉科技大学;2005年
10 方其澎;国有商业银行内部控制研究[D];四川大学;2005年
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