新企业所得税申报表:纳税调整项目明细表填报解析(上)--《财政监督》2009年06期

《财政监督》 2009年06期

新企业所得税申报表:纳税调整项目明细表填报解析(上)

【摘要】：纳税调整项目明细表是新的企业所得税年度纳税申报表的附表中最重要、最复杂的一张附表,其正确填报直接关系到企业所得税应纳税所得额的计算。为便于广大税务干部和纳税人正确理解和填报纳税调整项目明细表,本文从该表的设计原理、各纳税调整项目的会计处理、税收政策以及填报注意事项等方面进行了解析。

【作者单位】：国家税务总局党校税收政策研究中心;
【关键词】： 企业所得税 纳税调整 申报表 填报 应纳税所得额 调整项目 会计处理 明细表 应税所得 纳税申报
【分类号】：F275
【DOI】：CNKI:SUN:CZJD.0.2009-06-027
【正文快照】：

一、纳税调整项目明细表概述新的申报表是根据间接法设计的，先计算企业的利润总额，然后通过纳税调整计算企业的应纳税所得额。所以，申报企业所得税，正确计算应纳税所得额的关键取决于两个因素:一是利润总额，二是纳税调整金额。其中，纳税调整金额包括纳税调整增加金额和

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