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《财贸经济》 2007年03期
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中国税收超GDP增长之谜的实证解释

吕冰洋  李峰  
【摘要】:本文实证分析中国税收连年超GDP增长的原因,其结论是分税制改革以来各地区税收征管效率年均提高值9.6%,征管效率提高较大的省份集中在东部经济相对发达地区;总税收对GDP的增长弹性约为1.1,工商业增加值、企业利润和劳动者报酬等的增长不同程度地促进相关税收增长;总税收对税收征管效率提高的弹性约为0.43,税收征管效率提高每年促进税收增长约4.1%,税收征管效率对税收增长的作用主要体现在所得税和增值税上。
【作者单位】
【基金】:中国立信风险研究院开放课题基金 中国博士后基金资助
【分类号】:F812.42;F224

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【引证文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 陈鑫;;经济增长和制度性变革对税收收入影响的分析[J];山东工商学院学报;2008年05期
2 丁小平;刘铮鸣;;我国税收超增长的因素分解——基于随机生产边界模型的实证研究[J];西部论坛;2012年03期
3 王桂玲;;我国税收超常增长的实证分析[J];当代经济;2009年23期
4 杨得前;;我国税收征管效率的动态评价:1997-2007——基于Malmquist指数的分析方法[J];当代财经;2010年08期
5 李建军;肖育才;;经济开放对地方财政收入规模及结构的影响实证分析[J];公共管理学报;2011年03期
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7 陈焱;蒋秀峰;陈建东;;安徽省区域间人均财政收入差异研究[J];华东经济管理;2012年04期
8 吴晓燕;;江苏省宏观税负和经济增长的实证分析[J];黑龙江对外经贸;2008年11期
9 田美玉;蒋新昆;;我国税收增长与经济增长关系的实证研究[J];湖南商学院学报;2011年03期
10 李德森;许光建;;中国税收增长快于经济增长的原因讨论综述[J];经济理论与经济管理;2007年12期
中国重要会议论文全文数据库 前1条
1 罗春华;吕普生;;中国税收超GDP增长中征管因素的贡献[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
中国博士学位论文全文数据库 前6条
1 邢树东;税收弹性研究[D];东北财经大学;2010年
2 潘雷驰;我国税收增长变动成因的定量研究[D];上海财经大学;2007年
3 赵迎春;中国税收超经济增长问题研究[D];吉林大学;2008年
4 赵松涛;中国税收超常增长问题研究[D];江西财经大学;2009年
5 欧阳明;我国税收增长问题研究:1994-2007[D];江西财经大学;2009年
6 吴智峰;财政体制变迁与经济增长[D];江西财经大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 郑银;我国税制结构优化研究[D];上海师范大学;2011年
2 崔慧贞;税收政策对上市公司盈余质量影响的实证研究[D];湘潭大学;2011年
3 蒋秀峰;2005-2009年安徽省区域间人均财政收入差异研究[D];西南财经大学;2011年
4 胡县东;山东省税收收入与经济增长相关性分析[D];山东大学;2007年
5 朱建华;天津市国税收入超GDP增长问题研究[D];天津财经大学;2008年
6 吴晓斌;我国宏观税负持续攀升的原因探究[D];暨南大学;2008年
7 张少诚;第三产业发展对税收增长的研究[D];暨南大学;2008年
8 刘亮;优化我国税制结构研究[D];新疆财经大学;2008年
9 乔为刚;我国税收收入增长超GDP增长的分析[D];新疆财经大学;2009年
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【参考文献】
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6 许宪春;税收收入增长与GDP增长[J];税务研究;2005年03期
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【共引文献】
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2 陈鑫;;经济增长和制度性变革对税收收入影响的分析[J];山东工商学院学报;2008年05期
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5 胡良杰;余显财;;基于1998-2007面板数据的国内增值税税收收入弹性分析[J];财经论丛;2010年06期
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7 关飞;;税收非均衡增长中的财政风险甄别与防范[J];财经问题研究;2011年04期
8 刘建民;宋建军;;税收增长与经济增长关系的理论分析和实证研究[J];财经理论与实践;2005年06期
9 余显才;税收超常增长的再认识[J];财贸经济;2005年08期
10 赵志耘;杨朝峰;;分税制改革以来我国地方税收增长研究[J];财贸经济;2008年08期
中国重要会议论文全文数据库 前1条
1 罗春华;吕普生;;中国税收超GDP增长中征管因素的贡献[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 邢树东;税收弹性研究[D];东北财经大学;2010年
2 关飞;基于税收非均衡增长视角的财政风险问题研究[D];天津财经大学;2011年
3 孙智勇;我国结构性减税政策的相关问题研究[D];重庆大学;2010年
4 刘普照;宏观税负与经济增长相关性研究[D];复旦大学;2003年
5 冯菱君;矿山企业税费结构优化研究[D];中南大学;2004年
6 刘涵;中国宏观税负对经济增长影响的统计研究[D];天津财经大学;2008年
7 潘雷驰;我国税收增长变动成因的定量研究[D];上海财经大学;2007年
8 张睿;开放经济下基于税收竞争的资本所得课税研究[D];华中科技大学;2007年
9 赵迎春;中国税收超经济增长问题研究[D];吉林大学;2008年
10 辛浩;我国地方税种收入能力测算方法及应用研究[D];华中科技大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 柳刘;江西省宏观税负研究[D];江西财经大学;2010年
2 刘喆;我国税制结构与经济增长关系研究[D];天津财经大学;2010年
3 王雪琳;电力行业税收负担分析与合理化对策研究[D];华北电力大学(北京);2011年
4 王茗;促进广东省欠发达地区地方税收增长的产业路径研究[D];暨南大学;2011年
5 迟美青;区域财政收入和经济增长的相关性研究[D];山西财经大学;2011年
6 王新雅;山西产业结构与税收相关性研究[D];山西财经大学;2011年
7 郑银;我国税制结构优化研究[D];上海师范大学;2011年
8 秦燕;促进我国服务业发展的税收政策研究[D];首都经济贸易大学;2011年
9 闫翠;我国增值税转型与推广问题研究[D];辽宁大学;2011年
10 刘金东;不同产业间税收征管效率的区域差异[D];山东大学;2011年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 胡俊;张宜红;朱建军;;安徽区域经济差异分析——基于泰尔指数的分解分析[J];安徽农业大学学报(社会科学版);2007年03期
2 林毅夫,刘志强;中国的财政分权与经济增长[J];北京大学学报(哲学社会科学版);2000年04期
3 郑丹;郑思尧;;我国税收增长的实证性研究[J];北方经济;2005年16期
4 龚薇;;经济增长理论的分析、比较与综合[J];北方经济;2006年12期
5 张锦;;制约我国第三产业发展的因素分析[J];北方经济;2006年16期
6 谢海涛;彭晓芸;张佩圆;;中国人税负现状分析:工薪阶层最痛苦[J];北京纪事(纪实文摘);2007年07期
7 冯文荣;税收负担与税制改革[J];北京师范大学学报(社会科学版);2004年05期
8 傅广军;对影响税收的宏观经济因素分析与预测[J];北京统计;1998年12期
9 陈长宽,武晓茜;我国宏观税负存在的问题及其对策[J];山东工商学院学报;2004年01期
10 徐东兴;税收预测与计划管理[J];草原税务;2002年12期
中国重要会议论文全文数据库 前1条
1 刘凤委;谢诗蕾;赵文娟;;监管政策变更与公司盈余管理行为动态博弈研究[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(中册)[C];2006年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 记者 汤一原 周奇;[N];北京日报;2007年
2 国家发展改革委经济体制与管理研究所 刘晓萍;[N];中国经济导报;2010年
3 ;[N];中国税务报;2005年
4 倪红日;[N];中国税务报;2006年
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6 郝如玉 全国人大常委、中国注册税务师协会副会长、首都经贸大学博士生导师;[N];中国税务报;2011年
7 贾康 刘尚希;[N];经济参考报;2002年
8 高培勇;[N];经济参考报;2007年
9 郭瑞轩;[N];经济日报;2005年
10 黄杨;[N];中国经济时报;2007年
中国博士学位论文全文数据库 前6条
1 刘普照;宏观税负与经济增长相关性研究[D];复旦大学;2003年
2 娄洪;中国经济增长中的基础设施投资问题研究[D];清华大学;2002年
3 邓于君;第三产业内部结构演变趋势研究[D];华南师范大学;2004年
4 刘涵;中国宏观税负对经济增长影响的统计研究[D];天津财经大学;2008年
5 赵迎春;中国税收超经济增长问题研究[D];吉林大学;2008年
6 赵松涛;中国税收超常增长问题研究[D];江西财经大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 欧阳操;我国流转税对城镇居民收入分配的影响研究[D];江西财经大学;2010年
2 金明明;基于面板数据的中国地区间税收负担因素分析[D];天津财经大学;2011年
3 陈可;第三产业税收分析[D];华南师范大学;2002年
4 孙赵勇;我国税收收入的超GDP增长与经济发展关系研究[D];四川大学;2005年
5 王耀波;山东国税收入超GDP增长的研究[D];山东大学;2005年
6 王晶晶;税制改革后我国税收与经济增长的理论分析与实证研究[D];苏州大学;2006年
7 刘炳荣;我国税收收入超常增长的经济学分析[D];山东大学;2006年
8 王燕;泰安市宏观税负与经济增长实证分析[D];山东大学;2006年
9 丁吉阔;税制改革与产业结构优化升级问题研究[D];山东大学;2006年
10 李洋;生产性服务业与制造业互动性研究[D];四川省社会科学院;2007年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 安灵;白艺昕;何雪峰;;企业政治关联及其经济后果研究综述[J];商业研究;2010年09期
2 万泽霖;金伊辰;;中国税收收入增长的因素分析[J];长春金融高等专科学校学报;2011年01期
3 崔亚飞;刘小川;;中国省级税收竞争与环境污染——基于1998-2006年面板数据的分析[J];财经研究;2010年04期
4 肖建华;;地方税收竞争中公共品供给的动态博弈及应对思路[J];财经理论与实践;2010年05期
5 常世旺;李齐云;;中国省级税收负担与征管绩效:基于主体税种的研究[J];财贸经济;2011年05期
6 王道树;;中国税收可持续增长问题研究[J];财贸经济;2012年05期
7 刘穷志;卢盛峰;;中国税务机关税收征管效率的动态趋势及其决定因素分解[J];财贸研究;2010年03期
8 张恩典;王旭敏;;税收法治的功能定位与实现路径——以提高税收质量与总量为重点的分析[J];研究生法学;2011年06期
9 董伟;冯守平;;基于SFA的我国中东部经济发展效率差异性的实证分析[J];科技和产业;2010年08期
10 闫坤;邢丽;;二○○八年税收理论研究综述[J];财政研究;2009年05期
中国重要会议论文全文数据库 前4条
1 李全林;焦方辉;丛欢;;“省直管县”财政体制改革与县域工业企业发展——以山东省为例[A];2012年度(第十届)中国法经济学论坛论文集[C];2012年
2 严彦;郑艳丽;徐剑琦;;GDP与税收收入的关系研究[A];北京市第十五次统计科学讨论会获奖论文集[C];2009年
3 陈旭东;张樱;;基于OECD国家的宏观税负比较与中国税制改革[A];新规划·新视野·新发展——天津市社会科学界第七届学术年会优秀论文集《天津学术文库》(下)[C];2011年
4 安灵;白艺昕;何雪峰;;企业政治关联及其经济后果研究综述[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 邢树东;税收弹性研究[D];东北财经大学;2010年
2 徐索菲;中国城镇居民消费需求变动及影响因素研究[D];吉林大学;2011年
3 刘光俊;财政分权体制下农村公共服务供给研究[D];山东农业大学;2011年
4 李彬;资源与环境视角下的我国区域海洋经济发展比较研究[D];中国海洋大学;2011年
5 陈辞;中国农业水利设施的产权安排与投融资机制研究[D];西南财经大学;2011年
6 杨小东;我国农村财政分级治理结构:演进的基本逻辑与趋向[D];西南大学;2011年
7 赵迎春;中国税收超经济增长问题研究[D];吉林大学;2008年
8 赵松涛;中国税收超常增长问题研究[D];江西财经大学;2009年
9 欧阳明;我国税收增长问题研究:1994-2007[D];江西财经大学;2009年
10 郭剑川;个人所得税结构设计与征管机制研究[D];首都经济贸易大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 柳刘;江西省宏观税负研究[D];江西财经大学;2010年
2 刘喆;我国税制结构与经济增长关系研究[D];天津财经大学;2010年
3 张正;重庆税收与经济增长的相关性研究[D];重庆师范大学;2011年
4 李燕然;税收激励与企业投资行为:基于上市公司数据的实证研究[D];南京大学;2011年
5 郑银;我国税制结构优化研究[D];上海师范大学;2011年
6 王帆;影响金融业发展的税收因素研究[D];首都经济贸易大学;2011年
7 唐雪华;论委托—代理理论在税权纵向划分中的应用[D];吉林财经大学;2011年
8 王艺;我国个人所得税与经济增长关系分析[D];山东大学;2011年
9 刘金东;不同产业间税收征管效率的区域差异[D];山东大学;2011年
10 崔慧贞;税收政策对上市公司盈余质量影响的实证研究[D];湘潭大学;2011年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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2 倪红日;世界性减税趋势与我国税收政策的把握[J];涉外税务;2002年05期
3 胡怡建;我国财政收入超常增长中的虚增问题分析[J];涉外税务;2003年06期
4 吴云飞,苏永军;税收收入与GDP关系分析[J];涉外税务;2003年08期
5 郭庆旺,吕冰洋;经济增长与产业结构调整对税收增长的影响[J];涉外税务;2004年09期
6 常世旺;经济增长与地方税收入相关性分析——可税GDP概念的引申与应用[J];涉外税务;2005年01期
7 高培勇;税收的宏观视野(上)——关于当前若干重大税收问题的分析[J];税务研究;2002年02期
8 高培勇;税收的宏观视野(下)——关于当前若干重大税收问题的分析[J];税务研究;2002年03期
9 安体富;如何看待近几年我国税收的超常增长和减税的问题[J];税务研究;2002年08期
10 财政部财政科学研究所课题组;从另一个角度思考税收的超常增长和减税[J];税务研究;2002年08期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 崔兴芳;樊勇;吕冰洋;;税收征管效率提高测算及对税收增长的影响[J];税务研究;2006年04期
2 吕冰洋;李峰;;中国税收超GDP增长之谜的实证解释[J];财贸经济;2007年03期
3 罗春华;吕普生;;税收征管在税收超GDP增长中的贡献——测算方法、分析及展望[J];中国社会科学院研究生院学报;2010年01期
4 应亚珍,陈洪仕;税收征管效率影响因素评析[J];税务研究;2004年11期
5 谷成;王远林;;税收增长与经济增长的相关性分析——以房地产业企业所得税为例[J];预测;2008年02期
6 李大明;税收征管效率与深化征管改革[J];财政研究;1998年02期
7 曾飞;;略论我国的税收征管改革[J];税务研究;2007年06期
8 常衡;;关于提高我国税收征管效率的思考[J];知识经济;2009年12期
9 胡勇辉;借鉴国外经验 治理我国税收流失[J];当代财经;2004年03期
10 李亚民;;提高税收征管效率的思考[J];中国税务;2011年05期
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1 胡怡建;;我国税收超常增长分析[A];2008年度上海市社会科学界第六届学术年会文集(经济·管理学科卷)[C];2008年
2 刘淑兰;;现行企业所得税存在的问题及完善的对策[A];改革与探索——吉林省税务科研优秀论文集[C];2001年
3 刘航军;;企业所得税信息化建设及应用研究[A];科学发展与社会责任(B卷)——第五届沈阳科学学术年会文集[C];2008年
4 王筱宁;;如何加强企业所得税分类管理[A];科学发展与社会责任(B卷)——第五届沈阳科学学术年会文集[C];2008年
5 王君实;;初探企业所得税减免政策作用弱化现象[A];迎接新世纪——2000年长春市财政系统科研成果集锦[C];2000年
6 李慧思;;企业视同销售业务的所得税与增值税会计处理的归纳分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(上册)[C];2008年
7 马宗会;;企业所得税税收筹划研究[A];第16届中国过程控制学术年会暨第4届全国故障诊断与安全性学术会议论文集[C];2005年
8 张永峰;;学习新企业所得税法的一些休会[A];第十届中国科协年会中部地区物流产业体系建设论坛专辑[C];2008年
9 米旭明;黄黎明;;企业所得税征管机构差异、税收遵从与公司价值——来自我国上市公司的经验证据[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
10 张立玮;;两税合并对西安区域经济发展的影响研究[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 夏祖军;尽快统一内外资企业所得税[N];中国财经报;2005年
2 本报记者 撰述;税赋过重不利经济增长?[N];亚太经济时报;2006年
3 田志强;关于企业所得税分类管理的设想[N];中国税务报;2005年
4 左大成;选好获利年度企业节税十万[N];中国税务报;2005年
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6 邹国金;“两法”合并 所得税筹划展露新机[N];中国税务报;2007年
7 杨傲多;制定统一的企业所得税法十分必要[N];法制日报;2006年
8 本报记者 席斯;企业所得税属地预缴 影响总部经济[N];经济观察报;2007年
9 黄宙辉 乔俊楠;内资企业所得税计税工资政策有新调整[N];民营经济报;2006年
10 辛华 综合;企业节能环保高新技术项目可享税优[N];民营经济报;2007年
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1 姜铭;中国税收征管效率研究[D];燕山大学;2012年
2 邱素兰;两岸企业所得税税制之差异比较研究[D];暨南大学;2010年
3 欧阳明;我国税收增长问题研究:1994-2007[D];江西财经大学;2009年
4 刘爱明;企业所得税特别纳税调整研究[D];中南大学;2012年
5 蒋经法;我国企业所得税改革及其会计问题研究[D];江西财经大学;2003年
6 赵松涛;中国税收超常增长问题研究[D];江西财经大学;2009年
7 赵迎春;中国税收超经济增长问题研究[D];吉林大学;2008年
8 潘雷驰;我国税收增长变动成因的定量研究[D];上海财经大学;2007年
9 刘建;企业所得税的效率问题研究[D];厦门大学;2009年
10 刘湘玫;中国企业所得税改革研究[D];厦门大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 刘晓斐;新税法下的企业所得税筹划研究[D];江苏科技大学;2010年
2 钱俊文;关于企业所得税征收程序的探讨[D];苏州大学;2002年
3 陈星;企业所得税税源监控的思考[D];东北财经大学;2003年
4 周革平;税制改革理论一般与中国企业所得税改革展望[D];西南财经大学;2000年
5 刘金东;不同产业间税收征管效率的区域差异[D];山东大学;2011年
6 徐珂;我国税收征管效率研究[D];新疆财经大学;2011年
7 张骥;XX有限责任公司企业所得税筹划问题研究[D];兰州大学;2010年
8 俞微芳;企业所得税对上市公司资本结构的影响研究[D];浙江大学;2003年
9 黄蜂;统一的内外资企业所得税制度研究[D];厦门大学;2002年
10 严嶒嵘;企业税收筹划研究[D];华中科技大学;2005年
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