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《财会通讯》 2009年09期
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我国企业内部控制审计的现实选择——基于内部控制审计与财务报表审计关联的分析

谢晓燕  张心灵  陈秀芳  
【摘要】:财政部2008年制定了《企业内部控制基本规范》,由此引起理论界和实务界对内部控制更为关注。注册会计师对企业内部控制进行审计(鉴证),成为保证内部控制有效性的关键环节,对我国内部控制审计进行深入研究具有重要意义。本文借鉴美国财务报告内部控制审计准则,采用比较研究的方法,通过对财务报告内部控制审计与财务报表审计二者关联的比较分析,提出我国制定内部控制审计准则的选择:对财务报表审计和企业内部控制审计进行整合。并对完善我国内部控制审计制度提出了建议。

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【引证文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 牛国新;;浅谈我国财务报表审计总目标[J];经营管理者;2012年01期
2 韩丽荣;郑丽;周晓菲;;我国企业内部控制审计目标的理论分析及现实选择[J];吉林大学社会科学学报;2011年05期
3 刘明辉;;内部控制鉴证:争论与选择[J];会计研究;2010年09期
4 王广立;;煤炭企业内部控制审计实施办法研究[J];煤炭技术;2012年10期
5 夏萍萍;;《企业内部控制审计指引》中存在的问题[J];合作经济与科技;2013年03期
6 王典;;浅谈内部控制鉴证业务的几个争议问题[J];企业导报;2011年10期
7 张海梅;;我国上市公司财务报告内部控制审计的理论基础及对策[J];商业会计;2012年02期
8 谢红兵;;论企业内部控制审计存在的问题及有效措施[J];中国外资;2012年05期
9 邱伟;;我国上市公司内部控制外部审核问题研究[J];新会计;2011年09期
10 王接流;;浅谈企业内部控制策略与实施[J];中国集体经济;2012年16期
中国重要会议论文全文数据库 前2条
1 薛清艳;;内部控制审计的实施探讨[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
2 陈姗姗;;浅谈内部控制审计的重要性[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
中国博士学位论文全文数据库 前4条
1 谢晓燕;企业内部控制审计研究[D];内蒙古农业大学;2010年
2 张黎焱;上市公司内部控制评价研究[D];财政部财政科学研究所;2010年
3 吴寿元;企业内部控制审计研究[D];财政部财政科学研究所;2012年
4 刘光忠;政府部门内部控制构建与实施研究[D];西南财经大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前7条
1 侯剑;ABC(集团)股份有限公司内控体系建设研究[D];大连理工大学;2010年
2 芦雅婷;财务报告内部控制审计研究[D];石家庄经济学院;2010年
3 苏健;我国内部控制审计实施环境建设研究[D];兰州理工大学;2011年
4 邓美洁;上市公司内部控制审计制度研究[D];东北师范大学;2011年
5 王阳;我国整合审计研究[D];东北财经大学;2011年
6 赵宇晴;企业内部控制鉴证业务的供求关系研究[D];首都经济贸易大学;2010年
7 冯洁;财务报告内部控制审计收费的影响因素[D];浙江工商大学;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前6条
1 潘秀丽;对内部控制若干问题的研究[J];会计研究;2001年06期
2 周勤业;王啸;;美国内部控制信息披露的发展及其借鉴[J];会计研究;2005年02期
3 缪艳娟;;英美上市公司内控信息披露制度对我国的启示[J];会计研究;2007年09期
4 陈汉文;李荣;;财务呈报内部控制审计准则的国际发展[J];审计与经济研究;2007年03期
5 张龙平,朱锦余;关于注册会计师对内部控制评价的理论思考[J];审计研究;2002年02期
6 陈关亭,张少华;论上市公司内部控制的披露及其审核[J];审计研究;2003年06期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 苗连琦;;我国上市公司内部控制信息披露问题研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2008年01期
2 王立勇,张秋生;对我国现行内部控制评价主体定位的研究[J];北京交通大学学报(社会科学版);2004年04期
3 胡燕;晓芳;;论企业内部控制自我评价体系的构建[J];北京工商大学学报(社会科学版);2009年06期
4 曹中红;;我国上市公司信息披露中存在的问题及对策[J];北京理工大学学报(社会科学版);2006年06期
5 梁运吉;;公司内部控制问题研究[J];商业研究;2006年23期
6 陈旭东;吴昊旻;;COSO报告、巴塞尔资本协议与我国商业银行内部控制[J];商业研究;2007年05期
7 树友林;;上市公司内部控制评价问题研究[J];商业研究;2008年11期
8 杨瑞平;;内部控制审计有关问题探索[J];商业研究;2010年04期
9 杨瑞平;;治理层的监督与内部控制[J];商业研究;2011年06期
10 李冬嵬;刘志玲;;我国国有及国有控股企业内部控制调查研究[J];山东工商学院学报;2008年06期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 谢晓燕;;内蒙古大中型企业内部控制监督检查的调查分析[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
2 赵明辉;;新农村建设与促进农村消费环境和谐发展研究[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
3 卢小平;;浅谈企业内部控制[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
4 夏宁;;四、内部控制环境的三维视角与理论框架[A];2010中国国有经济发展论坛暨“中国经济发展方式转变与国有经济战略调整”学术研讨会论文集[C];2010年
5 胡蕾;祝焰;;中美企业内部控制信息披露比较研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
6 宋玉;;对《企业内部控制基本规范》的思考——来自美国财务呈报内部控制评价发展的启示[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
7 李方遒;丁亦绮;;上市公司内部审计与外部审计的合作协调[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
8 中国建设银行上海审计分部课题组;;试论商业银行内部控制评价标准的完善方向——基于中国建设银行实践经验的思考与研究[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年
9 中国工商银行内审直属分局课题组;;基于价值创造导向的工商银行内部控制评估体系构建实践[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年
10 袁甜甜;;内部审计在企业开展内部控制评价的实践[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 路晓颖;内部控制对上市公司并购绩效的影响研究[D];天津大学;2011年
2 宋仕杰;企业内部监督模式研究[D];西南财经大学;2011年
3 王文杰;上市公司内部控制信息披露质量研究[D];东北财经大学;2011年
4 邢栋;保险公司信息披露制度法经济学研究[D];吉林大学;2012年
5 杨美丽;公司治理中的会计信息披露问题研究[D];山东农业大学;2006年
6 肖亚红;内地与香港银行规制的比较研究[D];辽宁大学;2006年
7 吉利;企业财务信息管理研究[D];西南财经大学;2006年
8 王德武;中国上市公司治理的有效性评价研究[D];辽宁大学;2007年
9 李馨弘;内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];浙江大学;2007年
10 何凤平;农业上市公司内部控制研究[D];西北农林科技大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李爽诗;基于COSO报告的企业内部控制体系研究[D];辽宁师范大学;2010年
2 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
3 张雪英;中国农业银行会计信息披露研究[D];山东农业大学;2010年
4 侯剑;ABC(集团)股份有限公司内控体系建设研究[D];大连理工大学;2010年
5 胡芹;自愿性内部控制信息披露与资本市场信息不对称关系的实证检验[D];江西财经大学;2010年
6 刘琪;我国寿险公司偿付能力内部审计研究[D];江西财经大学;2010年
7 殷子涵;国有上市商业银行内部控制问题探讨[D];江西财经大学;2010年
8 王静;我国财务报告内部控制评价存在的问题及对策分析[D];江西财经大学;2010年
9 吕文慧;内部控制信息披露质量影响因素的研究[D];南京财经大学;2010年
10 陈建兴;CT集团公司内部控制制度的设计[D];西北大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 杨博;;中国企业基于风险管理视角的内部控制体系构建[J];北京市经济管理干部学院学报;2009年02期
2 王展翔;加拿大CoCo委员会内部控制框架述评[J];商业研究;2005年01期
3 树友林;;上市公司内部控制评价问题研究[J];商业研究;2008年11期
4 袁秋云;;沪市上市公司2008年内部控制鉴证报告分析[J];财经界(学术版);2009年09期
5 方红星;孙翯;;强制披露规则下的内部控制信息披露——基于沪市上市公司2006年年报的实证研究[J];财经问题研究;2007年12期
6 董美霞;陈艳;;中美内部控制监管机制比较研究[J];财经问题研究;2009年04期
7 林钟高;郑军;王书珍;;内部控制与企业价值研究——来自沪深两市A股的经验分析[J];财经研究;2007年04期
8 何芹;;内部控制评价的比较分析[J];财会通讯(学术版);2005年11期
9 毛敏;;美国财务报告内部控制审计的最新发展及启示[J];财会通讯(学术版);2006年01期
10 殷枫;;上市公司自愿性信息披露和盈余业绩关系研究[J];财会通讯(学术版);2006年03期
中国重要会议论文全文数据库 前1条
1 中国建设银行湖南总审计室内部控制评价改进课题组;;商业银行内部控制评价改进初探[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前8条
1 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年
2 杨雄胜;内部控制发展问题研究[D];东北财经大学;2005年
3 张宜霞;企业内部控制论[D];东北财经大学;2005年
4 李馨弘;内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];浙江大学;2007年
5 宋绍清;中国上市公司内部控制信息披露制度性研究[D];华中科技大学;2008年
6 梁运吉;企业内部控制标准的实施研究[D];东北林业大学;2008年
7 刘克宜;内部控制要素相关性研究[D];厦门大学;2009年
8 谢晓燕;企业内部控制审计研究[D];内蒙古农业大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 赵琰;上市公司内部控制鉴证研究[D];东北财经大学;2005年
2 王明;我国上市公司审计收费影响因素实证研究[D];江苏大学;2005年
3 袁文龙;财务报告内部控制评价研究[D];天津财经大学;2007年
4 官峰;内部控制理论若干问题研究[D];西南财经大学;2007年
5 张海燕;我国上市公司内部控制信息披露与财务报告质量研究[D];西南财经大学;2007年
6 郝永红;高等学校内部控制研究[D];厦门大学;2007年
7 李荣;美国财务呈报内部控制审计的发展及其启示[D];厦门大学;2007年
8 仇东莉;公司治理对审计费用率的影响研究[D];北京交通大学;2008年
9 李彤冰;关于构建和完善医院内部会计控制的研究[D];山东大学;2008年
10 曾玉君;企业内部控制评价研究[D];暨南大学;2007年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 郑丽;韩丽荣;;中日企业内部控制评价与审计规范比较[J];商业研究;2012年04期
2 王晓敏;池兆念;;内部控制鉴证业务目标与性质[J];财经界(学术版);2011年09期
3 李丹平;;企业内部控制评价与内部控制审计的协调:一个整合框架[J];财会月刊;2012年10期
4 孙玲;;加强和完善民营公司的内部控制[J];产业与科技论坛;2011年06期
5 杜爱文;;内部控制文化维度的思考[J];当代经济;2012年09期
6 段敏;刘威;;内部控制鉴证业务的定位分析——基于2009年深市数据的分析[J];东北财经大学学报;2011年01期
7 马丽英;;内控目标演变及其对内控评价方法的影响[J];闽江学院学报;2012年03期
8 陈杰;胡静波;;注册会计师对内部控制有效性的影响[J];经营管理者;2011年24期
9 丁令雪;孙晓梅;;2011年金融业上市公司内部控制报告披露研究[J];财经界(学术版);2012年12期
10 戴文涛;王茜;谭有超;;企业内部控制评价概念框架构建[J];财经问题研究;2013年02期
中国重要会议论文全文数据库 前4条
1 龚文;;内部控制审计对CPA行业的影响分析[A];吉林省行政管理学会“政府管理创新与转变经济发展方式”学术年会论文集(《吉林政报》2010·专刊2)[C];2011年
2 徐光华;沈弋;;企业内部控制与财务危机预警耦合研究——一个基于契约理论的分析框架[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
3 张国清;;自愿性内部控制审计如何影响审计费用?[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年
4 吕慧;;内部控制鉴证对内部控制有效性的影响研究[A];第三届海峡两岸会计学术研讨会论文集[C];2011年
中国博士学位论文全文数据库 前3条
1 路晓颖;内部控制对上市公司并购绩效的影响研究[D];天津大学;2011年
2 姚刚;内部控制审计制度研究:一种新的内部控制审计观及其实现[D];财政部财政科学研究所;2012年
3 梁雷;基于内部控制评价的商业银行经济资本管理研究[D];中国海洋大学;2012年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 铁亮;企业内部控制自我评价体系(CSA)构建研究[D];兰州大学;2011年
2 朱聪俐;内部控制审计研究[D];山西财经大学;2011年
3 李柏;中国旅游类上市公司内部控制与企业价值关系研究[D];湖南师范大学;2011年
4 杨骄祥;内部控制自我评估方法在A公司的应用研究[D];山东大学;2011年
5 李岩;我国上市公司会计信息披露质量与价值相关性研究[D];长春理工大学;2011年
6 唐玲;基于内部控制的项目风险管理[D];西安建筑科技大学;2011年
7 宫丽莉;S公司内部控制环境研究[D];吉林大学;2011年
8 杨影;K公司内部控制体系研究[D];大连理工大学;2011年
9 张秀珍;企业内部控制的整合评价模型研究[D];大连理工大学;2011年
10 师培英;SY公司内部监督体系研究[D];西北大学;2011年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 储稀梁;COSO内部控制整体框架:背景、内容、理论贡献与启示[J];金融会计;2004年06期
2 朱荣恩;建立和完善内部控制的思考[J];会计研究;2001年01期
3 阎达五,杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期
4 朱荣恩 ,应唯 ,袁敏;美国财务报告内部控制评价的发展及对我国的启示[J];会计研究;2003年08期
5 周勤业;王啸;;美国内部控制信息披露的发展及其借鉴[J];会计研究;2005年02期
6 陈汉文;吴益兵;李荣;徐臻真;;萨班斯法案404条款:后续进展[J];会计研究;2005年02期
7 黄京菁;;美国SOA404条款执行成本引发争议的评述[J];会计研究;2005年09期
8 杨雄胜;李翔;邱冠华;;中国内部控制的社会认同度研究[J];会计研究;2007年08期
9 陈关亭 ,杨芳;上市公司内部控制报告的调查研究[J];审计理论与实践;2003年07期
10 李明辉,何海,马夕奎;我国上市公司内部控制信息披露状况的分析[J];审计研究;2003年01期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 俞潇敏;;内部控制审计与财务报表审计的比较与整合[J];商业会计;2011年21期
2 翟光荣;;美国的内部控制审计发展及对我国的启示[J];中国商界(下半月);2009年10期
3 谢晓燕;张心灵;陈秀芳;;我国企业内部控制审计的现实选择——基于内部控制审计与财务报表审计关联的分析[J];财会通讯;2009年09期
4 梁莉;;浅析内部控制与财务报表的审计整合[J];行政事业资产与财务;2011年06期
5 李锦;;论财务报告内部控制审计与财务报表审计的整合[J];商业会计;2010年04期
6 吴伟;刘双锋;;美日内部控制审计准则比较研究及启示[J];经济论坛;2009年21期
7 张影;;从美日两国相关审计准则看内部控制欠缺的判断与风险管理[J];中国注册会计师;2008年11期
8 翟光荣;;美国内部控制审计的发展及对我国的启示[J];中国农业会计;2010年06期
9 李翔;曾令成;;我国内部控制审计与财务报表审计整合的研究[J];中国证券期货;2011年10期
10 唐建华;;内部控制审计与财务报表审计的联系、区别与整合[J];上海立信会计学院学报;2011年03期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 赵红英;;内部控制审计与财务报表审计的整合[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
2 徐阳;;美国内部控制审计最佳实务研究[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
3 薛清艳;;内部控制审计的实施探讨[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
4 刘晓嫱;袁秋云;;内部控制审计:国际动态与中国展望[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
5 陈姗姗;;浅谈内部控制审计的重要性[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
6 刘扬;王爱华;;美国内部控制审计研究方法的演变[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
7 王翠琳;苏健;;内部控制审计运行制度体系、监管体系建设研究[A];“环境会计与西部经济发展” 学术年会论文集[C];2010年
8 张国清;;自愿性内部控制审计如何影响审计费用?[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年
9 张国清;;自愿性内部控制审计的经济后果:基于审计延迟的经验研究[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
10 中国建设银行西安审计分部课题组;;关于商业银行内部控制审计报告及报送的思考[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 本报记者 宫莹;福成五丰专聘内控审计之观察[N];中国会计报;2011年
2 ;圆桌·内控审计之长短[N];中国会计报;2011年
3 ;规范内控审计行为促进内控有效实施[N];中国会计报;2010年
4 何雪锋 韩双江 温敏;内部控制审计要注意哪些问题?[N];财会信报;2011年
5 证券时报记者 郑晓波;沪深主板公司明年起施行内控审计[N];证券时报;2011年
6 ;企业内部控制审计指引[N];中国会计报;2010年
7 张玉梅;浅析人民银行内部控制审计与评价[N];金融时报;2010年
8 陈珍妮;加强内控审计 提高管理水平[N];国家电网报;2009年
9 曾建英;湖南农大开展内部控制审计[N];中国审计报;2006年
10 中国注册会计师协会副秘书长 杨志国;内控审计指引让财报更靠谱[N];中国证券报;2010年
中国博士学位论文全文数据库 前9条
1 谢晓燕;企业内部控制审计研究[D];内蒙古农业大学;2010年
2 吴寿元;企业内部控制审计研究[D];财政部财政科学研究所;2012年
3 许新霞;新兴委托代理下的侵占与治理[D];武汉大学;2007年
4 王宏;基于国际视野与科学发展的我国内部控制框架体系研究[D];西南财经大学;2008年
5 佘晓燕;上市公司财务报表重述研究[D];西南财经大学;2008年
6 黄翠竹;中国上市公司内部治理审计研究[D];辽宁大学;2010年
7 袁凤林;基于公司治理的管理审计研究[D];江苏大学;2011年
8 潘峰;现代风险导向的并购审计风险研究[D];北京交通大学;2013年
9 姚刚;内部控制审计制度研究:一种新的内部控制审计观及其实现[D];财政部财政科学研究所;2012年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 王阳;我国整合审计研究[D];东北财经大学;2011年
2 赵文娟;内部控制审计对财务报表审计质量的影响[D];南京大学;2011年
3 李欣;内部控制审计研究[D];长江大学;2012年
4 杨婉斯;对《企业内部控制审计指引》的分析及其改进研究[D];东北财经大学;2011年
5 李锦;财务报告内部控制审计[D];浙江工商大学;2010年
6 冯香云;财务报告内部控制审计若干问题研究[D];财政部财政科学研究所;2012年
7 朱聪俐;内部控制审计研究[D];山西财经大学;2011年
8 金灵;内部控制审计问题研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
9 邓美洁;上市公司内部控制审计制度研究[D];东北师范大学;2011年
10 普秀玲;基于我国上市公司年报的内部控制审计问题研究[D];兰州理工大学;2011年
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